会计账簿毕业设计.pdfVIP

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会计账簿毕业设计

篇一:毕业设计账务资料

财务会计综合实训资料

一、企业基本情况:

(一)企业名称——太湖机械厂

太湖机械厂是一个中型工业企业,设在太湖市中心路12

号,电话8878666,该企业为一般纳税人,纳税人登记号:

3703088,主要生产甲、乙两种产品,全厂设有一个基本生

产车间,两个辅助生产车间(机修车间、供汽车间),一个

专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。

(二)核算体制与方法

太湖机械厂实行厂部一级核算,采用科目汇总表核算形

式,每旬汇总登记总账一次。

核算方法:采用新企业会计准则。

记账方法:采用借贷记账法;

记账凭证:采用通用记账凭证形式。

(三)人员分工

厂长:王伟

财务科长:杨为

审核员:张梅

记账员:李晓

出纳员:赵可

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仓库保管员:陈青

(四)生产特点

太湖机械厂采用大量单步骤生产,平时从仓库领用材料

圆钢、生铁,进行加工,生产出甲产品、乙产品,产品生产

完工验收合格后,送交仓库。

(五)内部核算制度

1、货币资金核算

库存库存现金管理:实行限额管理,库存现金的使用按

《库存现金管理暂行条理》的规定执行。

1

银行存款管理:太湖机械厂在太湖市工商银行中心路办

事处开设了一个生产周转使用的结算账户为:888999,在太

湖市工商银行证券公司办事处开设了“其他货币资金——存

出投资额”专户,账号为618568。

备用金管理:采购人员及其他人员出差,预支差旅费,

出差回来一次结清;行政科备用金实行定额备用金制度。

结算方式:有库存现金、库存现金支票、转账支票、银

行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、汇兑、委托收款、

托收承付等。

2、销售和收款

销售产品:收到的库存现金以及各种票据当日送存银

行。销售时若有库存现金折扣,在实际发生时确认为当期财

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务费用,库存现金折扣只折扣价款,不折扣增值税。

坏账处理:每年末,按应收账款余额百分比法计提坏账

准备(包括应收账款、其他应收款),提取比例为应收账款、

其他应收款账户余额的5‰。

票据管理:对带息商业汇票,统一给出年利率,需贴现

的按情况进行换算,对需按日计算利息、贴现利息的,采用

算尾不算头的方法计算天数;对跨年度的带息商业汇票,年

末应计提票据应计利息,计入票据账面价值。

3、工资管理

发放工资时由银行代发,企业代扣的个人所得税费用用

“应交税费”,代扣住房公积金用“应交税费”,其他代扣

款均采用“其他应付款”科目。工资采用先发放后分配的办

法。

按工资总额的14%计提福利费,按工资总额的2%计提工

会经费、按工资总额的1.5%计提职工教育经费。

4、存货核算

存货包括原材料、包装物及低值易耗品、库存商品、发

出商品等,其中:原材料包括原料及主要材料、燃料、辅助

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