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企业纳税管理
练习题参考答案
1
第一章练习题参考答案
一、单项选择
1.B2.C3.B4.B5.C6.A7.B
二、多项选择
1.ACD2.AC3.ABCD4.BCD5.BCD
三、判断
1.√2.×3.√4.×5.×6.×
第二章练习题参考答案
一、单项选择
1.C2.B3.C4.A5.A6.B7.A8.D9.C10.B11.B12.D13.C14.B15.C
16.B17.C18..A
二、多项选择
1.BCD2.BCD3.BC4.ABD5.ABCD6.CD7.ABD
三、判断
1.×2.√3.√×4.×5.×6.×
四、业务题
1.
进口环节：
应纳关税=45×25×20%=225
应纳增值税={45×25×（1+20%）}÷（1-9%）×17%=252.2
应纳消费税={45×25×（1+20%）}÷（1-9%）×9%=133.52
国内环节：
销项税额=1080×17%+2×40÷1.17×17%=195.22
车辆购置税={8×25×（1+20%）}÷（1-9%）×10%=26.37
2.
应纳增值税={250+88.92÷1.17+20.358÷1.17}×17%-35.598=22.78
应纳消费税={250+88.92÷1.17}×11%+7000×1÷10000=36.59
关于零售的300条是否应该交消费税，大家讨论。
3.
（1）购进业务：
进项税额=85+2.97+26×（1+20%）×17%=93.27
（2）产品、材料领用业务
2
销项税额={20+6×（1+5%）÷（1-15%）}×17%=4.66
消费税={20+6×（1+5%）÷（1-15%）}×15%=4.11
（3）国内销售环节：
销项税额=200×17%+90×17%=49.3
进项税额=3.96
消费税=（200+90）×15%=43,5
注：护发品不缴纳消费税，但应分别核算，因此6万不能减去
（4）出口退税环节：
当月免抵退税不得免征和抵扣税额＝640×（17%－13%）＝25.6
当月应纳税额＝4.66+49.3－（93.27+3.96-25.6）＝－17.67
当月免抵退税额＝640×13%＝83.2（万元）
当月应退税额＝17.67
4.
（1）甲方：
应纳增值税=12×50×17%=102
消费税=50×12.8×5%=32
企业所得税=（12-9.8）×50×25%=27.5
（2）乙方：
应纳增值税=（500-500）÷（1+5%）×5%＝0
企业所得税=（500-350）×25%=37.5
（3）丙方：
按金融业缴纳增值税
应纳增值税=40÷（1+3%）×3%=1.16
企业所得税=40×25%=10
第三章练习题参考答案
第一节练习题参考答案
一、单项选择
1.A2.C3.C4.C5.B6.C7.A8.C9.B10.A11.A
二、多项选择
1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABD7.BD8.AB
三、判断
1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×
11.√12.×13.√14.×15.√16.×
第二节练习题参考答案
一、单项选择
1.B2.A3.A4.D5.A6.C
3
二、多项选择
1.ABD2.BD3.BC4.AB5.ABC6.AC
三、判断
1.
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