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项目一内部控制的基础知识·１·

项目一内部控制基础知识

【能力训练】

一、知识巩固

（一）单选题

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的（A）。

A.过程B.活动C.工作D.任务

2.我国颁布的《企业内部控制基本规范》是财政部会同（B）五部委制定的。

A.证监会、审计署、银监会和国资委B.证监会、审计署、银监会和保监会

C.证监会、审计署、工商总局和税务总局D.证监会、审计署、司法部和监察部

3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（A）内部控制制

度设计。

A.业务层面B.基础层面C.具体层面D.经营层面

4.企业内部控制评价是指企业（C）或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、

形成评价结论、出具评价报告的过程。

A.监事会B.经理层C.董事会D.审计部

（二）多选题

1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,财务报告及相关信息真实完整,

（A/B/D）。

A.资产安全B.提高经营效率和效果C.增强企业凝聚力D.促进企业实现发展战略

2.内部控制的要素包括（A/B/D）、信息与沟通、内部监督五大组成部分。

A.内部环境B.控制活动C.控制方法D.风险评估

3.内部控制是由企业（A/B/C/D）实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.董事会B.监事会C.经理层D.全体员工

4.中国企业内部控制规范体系包括（A/B/C）。

A.《企业内部控制评价指引》B.《企业内部控制应用指引》

C.《企业内部控制审计指引》D.《企业内部控制会计指引》

（三）判断题

1.只要方法得当，内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。（×）

2.成本效益原则是指内部控制应当以经济效益为中心，不应考虑成本费用。（×）

3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制

制度设计。（√）

二、案例分析

1.白云公司为了加强销售工作，决定产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公

司销售部统一负责。

【分析要求】

根据内部控制有关理论，分析白云公司关于加强销售工作的措施存在哪些缺陷或不恰当的地

方？应该如何办理？

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·２·企业内部控制实务

解答：

内部控制的制衡性原则指出：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等

方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

企业产品推销、产品发运、销售货款结算三项职能如果一个部门掌管就违背了制衡性原则。

正确的做法是：产品推销由销售部门负责，产品发运由储运部门负责，销售货款结算由财务部门

负责。

2.白云公司总会计师指出：“