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初级会计考试-资产(货币资金)-习题答案解析--第1页
资产-货币资金
单选题
1下列项目中，不属于货币资金的是（A）。
A.债权人持有的商业汇票应收票据库存现金
B.银行存款货币资金银行存款
C.其他货币资金其他货币资金
D.库存现金
2企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是
（D）。
A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目
B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目管理费用
现金溢余，现金短缺，
借：库存现金借：待处理财产损益
贷：待处理财产损溢贷：库存现金
报经批准后，报经批准后，
借：待处理财产损溢借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分）
贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分）管理费用（无法查明原因的部分）
营业外收入（无法查明原因的部分）贷：待处理财产损溢
企业单位卡账户的资金一律从其基本存款转账存入，不得交存现金，
3下列各项中，关于银行存款业务的表述正确的是（D）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金不得将销货收入的款项存入其账户。
B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款可以转存
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让可以背书转让，但未填写实际结算金额或实际结
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让
4企业将款项汇往异地银行开立采购专户，该业务编制的会计分录为（B）。
A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购
B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目专用账户的款项，应通过“其他货币资金”科目核算，
C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目借：其他货币资金—外埠存款
D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目贷：银行存款
5甲公司2019年2月发现盘亏库存现金500元，经调查发现，属于相关人员保管不善造成，应赔偿300元。假定不考
虑其他因素，下列有关甲公司该盘亏净损失的处理，正确的是（D）。
A.计入营业外支出200元
B.计入营业外支出500元现金盘亏/现金短缺报经批准后，
C.计入管理费用500元借：待处理财产损益500借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分）300
D.计入管理费用200元贷：库存现金500管理费用（无法查明原因的部分）200
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