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财务内部控制制度

第一章总则

第一条为了加强集团公司财务管理，规范企业经营管理行为，

进一步提高会计核算水平，有效规避财务风险，根据《会计法》、《企

业会计准则》、《会计基础工作规范》、《中国铁道建筑总公司会计核算

办法》及上市公司的相关规定，结合集团公司的实际情况，制定本制

度。

第二条财务管理内控制度是集团公司经营管理行为的操守规

范和管理控制规定。各单位要认真贯彻落实。集团公司财务管理实行

统一领导下的分级负责制，各单位负责人是第一责任人，总会计师是

具体责任人，对本制度的执行情况负总责。

第三条各级财务部门是执行本制度的管理部门，为本单位财务

管理的贯彻、执行、监督和考核负责。

第四条财务管理的基本原则：建立健全内部财务管理制度，完

善经济责任制，确保国有资产保值增值，严格执行各项费用开支标准

和范围，如实反映企业财务状况和经营成果，依法经营、依法纳税，

接受执法部门的监督检查。集团公司、工程公司、纪检监察、审计、

财务部门有权对所属单位实施监督、检查。

第五条资金是企业各项经营活动的起点，企业管理要坚持以财

务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以成本管理为

中心，坚持以投入产出、效益最大化的管理理念。

第六条财务管理的基本任务：做好各项财务收支计划、预算、

控制、核算、分析、考核工作，依法合理地筹集、使用资金，有效利

用各项资产，有效地防范和控制财务风险，最大限度地提高经济效益。

第七条各单位必须依照《会计法》的规定建立会计机构，依法

设置会计账簿，规范会计核算，单位负责人及总会计师对本单位的财

务会计工作、会计资料的真实性、完整性负责。

第八条任何单位或个人不得对依法履行职责、坚持原则标准、

抵制违规行为、忠于职守、秉公办事的会计人员实行打击报复。

第九条依照《会计法》的规定，单位或个人不得以任何方式授

意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿

和其他会计资料，提供虚假会计报告。

第十条本制度适用于集团所属各级内部核算单位。

第二章资金管理制度

资金是企业的血液，资金流顺畅与否是工程项目盈亏的主要指标，

也是一个单位综合实力的重要体现。

第十一条银行存款、库存现金的管理与控制详见附件一。

第十二条工程结算资金的管理

1、对业主的工程结算。各项目部按合同规定及时向发包方报送

验工计价，并催促发包方及时签认。财务部门根据合同规定，会同有

关部门及时向发包方（业主）收取预付工程款、工程进度款、工程决

算款、尾工款及质保金。

2、项目部实行资金预算管理制度。建立事前、事中、事后全过

程的控制，推行月度资金预算管理制度，逐步实行项目部资金收支两

条线的管理办法，强化资金计划监控。项目部在月初根据工程进度计

划，编制工资预算、材料费采购预算、机械使用费预算、管理费预算，

经上级主管部门批复后，由集团公司按预算批复拨付资金，项目部财

务部门进行控制。

3、劳务队、架子队资金管理。实行“拨改代”的资金支付办法，

即劳务队、架子队资金取消按计价直接拨款，改为按计价代付各种款

项的支付办法，原则上不允许拨付现金，对劳务队的现金拨款仅限于

日常生活费和管理费，统一采用备用金的管理办法，月末由劳务队指

定人员凭票到项目部报销，抵劳务队拨款。

4、项目部对劳务队和外部单位未签合同、未计价发生拨付资金

行为的，由财务负责人承担责任。

5、项目部的工程结算资金支出仅限于上缴款和经核定的成本支

出。

6、工程竣工验收时，项目部负责人要组织有关部门对合同变更

等签证工作进行清理，及时编制竣工决算。项目经理和财务部门根据

竣工决算情况及时办理撤户并账手续，资金上缴上级主管部门。债权

债务由项目经理和财务负责人负责清算，并承担清算责任。如因客观

原因，银行账户不能撤销的，交上级财务部门管理。

7、项目部因工程结算资金紧张需要借入资金时，要及时向上级

主管部门报告，申请调剂资金。不允许项目部向内部个人和外部单位

或个人借入借出资金，严禁乱借款、乱集资、乱担保的现象发生。

第十三条信贷资金的