商业会计做账流程.pdfVIP

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商业会计做账流程

一般的商业会计工作流程就是:取得原始凭证-制作会计凭证-

月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明

细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-如果单位是

一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同,有的地方

还是手工申报)-报完后把留底报表存档。

1.审核原始凭证

(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从

外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的

凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本

计算单等。

2.填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生

随时填.但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等

的记账规则,编制会计分录。

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3.复核

就是看看有没有错误。

4.记账

根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:现金日记账;

银行日记账;总账;三栏明细账。

5.编制会计报表

(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末

余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计

算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货

币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应

付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,

需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一

年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

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(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据

备查登记簿中的记录编制。

6、纳税申报

1、增值税:

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。

小规模纳税人的增值税率为3%。

2、营业税:

营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、

转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不

同。

3、地税:

还要交地税,就是在营业税的基

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