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第一套
1从银行取得3个月期借款(属于短期借款,好像是一年以上才属于长期借款)800000元,
已存入银行。
借:银行存款800000
贷:短期借款800000
2以银行存款支付前欠大华公司货款26000元。
借:应付账款26000
贷:银行存款26000
3采购员王力借支差旅费700元,以现金支付。
借:其他应收款-王力700
贷:现金700
4购买乙材料500kg,单价40元/kg,货款20000元和增值税款3400元已用银行存款支付,
材料在途。(购买材料在途,应先计入“在途物资”)
借:在途物资-乙材料20000
应交税费-应交增值税(进项税额)3400
贷:银行存款23400
5上述采购的乙材料已验收入库,结转入库材料的采购成本。(材料验收入库之后,才将“在
途物资”结转到“原材料”)
借:原材料-乙材料20000
贷:在物物资-乙材料20000
6从银行提取现金80000元,备发工资。
借:库存现金80000
贷:银行存款80000
7以现金发放工资80000元。
借:应付职工薪酬80000
贷:库存现金80000
8摊销应由本月负担的行政管理部门财产保险费2000元。
借:管理费用-财产保险费2000
贷:预付账款2000
(备注:发生付保险费时,借:预付帐款贷:银行存款,摊销时,借:管理费用贷:预
付帐款,新会计没有摊销费用这个科目)
9以银行存款支付行政管理部门办公用品费800元。
借:管理费用-办公费800
贷:银行存款800
10本月领用材料,按其名称、数量、金额及用途汇总如表所示。
材料耗用汇总表
200年8月
甲材料乙材料金额合计
用途数量金额数量金额(元)
(kg)(元)(kg)(元)
生产A产品耗用4500450005002000065000
车间一般耗用20020006024004400
企业行政管理部门耗用9036003600
合计4700470006502600073000
10、借:生产成本-A产品65000
制造费用4400
管理费用3600
贷:原材料-甲材料47000
-乙材料26000
11销售A产品300件给开元公司,每件售价400元,货款120000元和增值税款20400元,
共计140400元暂未收到。
借:应收账款-开元公司140400
贷:主营业务收入120000
应交税费-应交增值税(销项税额)20400
12收到开元公司购买A产品货款及增值税款140400元,存入银行。
借:银行存款140400
贷:应收账款-开元公司140400
13用银行存款支付销售产品的广告费50000元。
借:销售费用-广告费50000
贷:银行存款50000
14出租设备一台,本月租金收入为
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