国际税收期末考试练习题及答案.pdfVIP

一、单选题

1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相

应承担原材料价格变动等风险的是：

A.制造方

B.委托方

C.客户

D.销售方

正确答案：A

2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确

的是：

A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制

B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税

C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的

D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权

正确答案：A

3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：

A.资本利得

B.特许权使用费

C.经营所得

D.利息

正确答案：B

4、以下关于常设机构的说法正确的是：

A.代表处不能是常设机构

B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间

C.派遣雇员不会构成常设机构

D.常设机构不能是公司

正确答案：B

5、受控外国公司税制的主要内容是：

A.规定受控外国公司不能将财产进行信托

B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定

C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠

D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益

正确答案：B

6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征

税的是

A.国际运输企业人员的工资

B.跨国股息收益

C.退休金

D.音乐家的跨国演出收益

正确答案：D

7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何

种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移

A.跨国公司希望提高抵免限额

B.非居住国对外资公司给予税收优惠

C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税

D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营

正确答案：A

8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：

A.扣除法

B.免税法

C.间接抵免

D.直接抵免

正确答案：A

9、各国行使的税收管辖权不包括：

A.居民管辖权

B.行政管辖权

C.公民管辖权

D.地域管辖权

正确答案：B

10、避税地国家一般是：

A.财政收入少的国家

B.收入和财产保密制度严格的国家

C.发达国家

D.发展中国家

正确答案：B

11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司

从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。S公司

对药品进行再包装，附上有价值的品牌，并通过大量的市场运作将产

品售出。P公司没有将产品卖给非关联方，也不存在其他非关联方的

同样产品的可比销售。S公司重新包装并出售的产品与非关联方销售

的产品也没有可比性。假设P公司的成本是300，S公司的成本是100，

S公司实现销售收入为600，P公司对企业的贡献大约占总净利润的

75%。在上述情况下，P公司向S公司销售产品的正常交易价格是：

A.500

B.450

C.475

D.400

正确答案：B

12、转让定价的调整方法不包括：

A.成本加价法

B.转售价格法

C.估算法

D.可比非受控价格法

正确答案：C

13、A国税收居民M教授在中国没有住所，他应邀于2020年3月到

中国的F大学做了一场讲座，收到5000元的酬金，他在中国应缴纳

个人所得税______元？

A.800

B.500

C.290

D.190

正确答案：D

14、纳税人取得跨境所得时，其税收待遇的确定依据一般不包括：

A.OECD或联合国税收协定范本

B.来源国的国内税法

C.居民国的国内税法

D.居民国和来源国签订的双边税收协定

正确答案：A

15、跨国公司制定内部交易价格的目标包括：（1）迅速进行资金调拨

（2）避免所得税（3）逃避商品税（4）逃避价格管制（5）迅速打入

东道国市场（6）逃避外汇管制

A.（2）（4）（5）（6）

B.（1）（2）（4）（5）（6）

C.（1）（2）（3）（4）（5）

D.（1）（2）（3）（4）（5）（6）

正确答案：D

二、多选题

1、以下关于税收饶让抵免的说法正确的是

A.税收饶让抵免需要在双边税收协定中规定。

B.税收饶让抵免有利于实现资本输出中性。

C.税收饶让抵免将纳税人获得优惠而减免的税收视同已经缴纳给予

抵免。

D.税收饶让抵免是为了维护发展中国家的征税权。

正确答案：A、C

解析：税收饶让抵免不利于实现资本输出中性，因为导致出境投资的

税负更轻。税收饶让抵免主要是使来源国的税收优惠能发挥效果，并

不是为了维护发展中国家的征税权。

2、根据中国现行税法，在以下何