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国际内部审计师《内部审计实务》强化练习

（2022年6月）

单项选择题

1、某内部审计人员从含有4,000个项目的总体中抽取了包含300个项目的随机样本。该样

本的总价值为90,000元，标准离差为10元。如果以此样本为基础可达到的精确度为正或负

5,000元，该总体可接受的最大价值为：

A.1195000元。

B.1205,000元。

C.1200,000元。

D.1200500元。

正确答案：B

答案解析

a.不正确。见题解b。

b.正确。样本平均值为90,000/300=300元，估计的总体价值为300x4,000=1200,000元，置

信区间为(1200,000±5,000)元，则最小价值=1200,000-5,000=1195000元，最大价值

=1200,000+5,000=1205000元。

c.不正确。见题解b。

d.不正确。见题解b。

考察知识点

应用适当的抽样和统计分析技术

2、以下哪项属于CAE对超过组织容忍度的重大风险的判断标准？

A.存在可能影响组织声誉的风险。

B.可能导致重大的监管罚款。

C.可能存在舞弊或其他违法行为。

D.以上选项均属于。

正确答案：D

答案解析

《标准》“2600—沟通对风险的接受”执行指南中指出，CAE对超过组织容忍度的重大风险

的判断标准是：可能损害组织声誉的风险；可能对人员造成损害的风险；可能导致重大的监

管罚款、限制经营行为，或者其他财务或违约罚款的风险；重大错报；舞弊或者其他非法行

为；实现战略目标的重大障碍。

考察知识点

沟通对风险的接受

3、置信区间的宽度同时反映了哪两个概念？

A.精确度和可靠程度。

B.预期差错率和置信水平。

C.可容忍差错率和置信水平。

D.精确度和可容忍差错率。

正确答案：A

答案解析

置信区间=样本的推断值±（可靠程度系数X估计的标准离差+样本量的平方根），其同时

反映了精确度和可靠程度两个概念。

考察知识点

应用适当的抽样和统计分析技术

4、组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中，内部审计人员的最佳处理方法是？

A.保持关注，将觉察到的不可接受风险，并及时向高级管理层和董事会报告。

B.将该领域的不可接受风险纳入到审计计划中。

C.不需要对其予以关注，因为有其他更重要的审计事项要处理。

D.不需要对其予以关注，因为不在计划中。

正确答案：A

答案解析

无论是出现的新风险、内部审计活动未涉及的风险，还是以前发现但是未得到充分关注的风

险，都能够及时引起关注。

考察知识点

沟通对风险的接受

5、主要用于对内部控制制度的符合性测试，以确定总体差错率，从而为是否依赖制度检查

提供依据，这是以下哪种抽样方法？

A.属性抽样。

B.概率规模比例（货币单位）抽样。

C.发现抽样。

D.变量抽样。

正确答案：A

答案解析

属性抽样主要用于对内部控制制度的符合性测试，以确定总体差错率，从而为是否依赖制度

检查提供依据；而变量抽样主要用于对会计数据的实质性测试，目的在于确定总体的数量特

征。

考察知识点

应用适当的抽样和统计分析技术

6、内部审计指出，公司车队中的大量卡车使用相同的新型发动机。如果该型号故障，则可

能意味着大多数车队车辆停用以及材料运输的严重中断。内部审计建议运输管理层处理这一

潜在风险。运输管理层拒绝采取行动，理由是更换新设备涉及的高成本以及其认为此风险极

小。以下哪项是首席审计执行官(CAE)的最佳回应？

A.与管理层协商以确定控制风险的可接受方式，然后监控该计划的实施情况。

B.考虑到成本效益原则，不处理该风险。

C.认同运输部管理层的看法。

D.立即将此事提请高级管理层注意。

正确答案：A

答案解析

虽然此事对公司有严重影响，但管理层对控制成本的担忧是合理的。CAE和管理层可能能够

制定出一种具有成本效益的方法来处理该风险。然后，内部审计可以监控该计划的实施情况。

这种内部审计和业务决策可能是与董事会进行定期对适当部分进行沟通。此类定期沟通包括

审计发现和解决的决定，并将该情况提交给高级管理层和审计委员会或董事会。

考察知识点

沟通对风险的接受

7、在选择用于变量测试的项目样本时，审计师必须考虑期望达到的准确度、标准离差和：

A.预期差错率。

B.置信区间。

C.可接受的风险水平。

D.样本