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年初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)

1、[多选题]下列关于存货监盘的说法中，正确的有()。

A.审计人员参与制订盘点计划

B.如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘

C.在材料盘点时，审计人员必须到现场，但不需要自始至终地监督

盘点的进行

D.盘点时对于产权不明确的材料，应加以必要的函证和核实。E,审

计人员应随时抽查盘点记录，必要时可直接复点材料

【答案】ADE

【解析】选项B，如果被审计单位已定期进行存货盘点，仍然需要

监盘。选项C，在材料盘点时，审计人员必须到现场，自始至终地监督

盘点的进行，以保证盘点工作按计划进行。

2、[单选题]下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是()。

A.虚拟实体法是对测试数据法的改良

B.测试数据的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据

C.平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行

D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情

况

【答案】B

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处理之前先进行核实，不是虚拟的数据。

3、[单选题]按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括()

A.行政责任和民事责任

B.行政责任和刑事责任

C.刑事责任和民事责任

D.行政责任、刑事责任和民事责任

【答案】B

【解析】国家审计人员的法律责任以行政责任为主，也包括相应的

刑事责任，但不包括民事责任。

4、[单选题]审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一

系列的操作以使之规范化的过程是：

A.数据清理

B.数据转换

C.数据验证

D.数据分析

【答案】A

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列的操作，使之规范化的过程。

5、[多选题]下列各项中，属于绩效审计准备阶段工作内容的有：

A.初步调查被审计单位情况

B.确定审计目标和评价标准

C.设计审计方法体系

D.编制审计方案。E,归纳审计证据形成审计结论

【答案】ABCD

【解析】审计准备阶段需要做的主要工作有：初步调查了解审计事

项，确定审计目标、范围和重点;确定审计评价标准;设计审计方法体

系;编制审计方案。

6、[单选题]审计证据的相关性是指()。

A.审计证据与审计目标的内在联系程度

B.审计证据与审计组织的内在联系程度

C.审计证据与审计成本的内在联系程度

D.审计证据与审计风险的内在联系程度

【答案】A

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标之间具有实质性联系。

7、[单选题]与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序是()。

A.征求被审计单位的意见

B.分级复核

C.送达被审计单位

D.公告审计结果