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税法

第一篇税法概论

第十六章税收征收管理法学习目标：☆税收征收管理法的适用范围和遵守主体☆税收征收管理权利和义务☆税收征收管理制度☆税收征纳双方法律责任

第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理法的立法目的和适用范围《中华人民共和国税收征收管理法》于1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过并公布，1993年1月1日生效。《税收征收管理法》共6章94条

第一节税收征收管理法概述（一）税收征收管理法的立法目的1.加强税收征收管理2.规范税收征收和缴纳行为3.保障国家税收收入5.促进经济和社会发展4.保护纳税人的合法利益（二）税收征收管理法的适用范围

第一节税收征收管理法概述二、税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体（二）税务行政管理相对人（一）税务行政主体（二）税务行政管理相对人（三）其他单位和部门

第一节税收征收管理法概述三、税收征收管理权利和义务的设定（一）税务机关的权利（二）税务机关的义务（三）纳税人、扣缴义务人的权利（四）纳税人、扣缴义务人的义务

第二节税务管理一、税务管理的概念税收征收管理，是指税收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。税务管理，主要包括：税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等内容。

第二节税务管理二、税务登记（一）税务登记的概念和范围1.税务登记的概念2.税务登记范围、税务登记证件及使用（二）税务登记的内容1.设立税务登记2.变更税务登记3.注销税务登记

第二节税务管理三、账簿和凭证管理（一）账簿的设置管理（二）对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理四、纳税申报（一）纳税申报的内容（二）纳税申报的方式（三）纳税申报的要求

第三节税款征收和税务检查一、税款征收税款征收,是指税务机关依法将纳税人应纳的税款征集收缴入库的执法过程。它是税收征收管理的核心内容，是税收征收管理工作的目的和归宿，在整个管理工作中占有极其重要的地位。（一）税款征收原则

第三节税款征收和税务检查（二）税款征收方式1.查账征收2.查定征收3.查验征收4.定期定额征收5.代扣代缴、代收代缴征6.自核自缴征收7.委托代征8.其他方式

第三节税款征收和税务检查（三）税款征收管理制度1.代扣代缴、代收代缴税款2.延期缴纳税款3.责令缴纳，加收滞纳金4.减免税收5.核定应纳税额6.税务扣押制度7.税收保全措施8.税收强制执行措施9.欠税清缴制度10.税收优先执行措施11.税款退还和追征制度12.税收入库制度

第三节税款征收和税务检查（三）税款征收管理制度1.代扣代缴、代收代缴税款2.延期缴纳税款3.责令缴纳，加收滞纳金4.减免税收5.核定应纳税额6.税务扣押制度

第三节税款征收和税务检查2．税务检查的方法。全查法抽查法顺查法逆查法

第三节税款征收和税务检查三、纳税评估管理（一）纳税评估的概念（二）纳税评估指标（三）纳税评估对象（四）纳税评估方法（五）评估结果处理

第三节税款征收和税务检查四、纳税担保试行办法（一）纳税保证1.纳税保证人2.纳税担保范围3.纳税担保责任4.纳税担保书5.纳税担保时限

第三节税款征收和税务检查（二）纳税抵押1.可以抵押的财产2.不可以抵押的财产3.填写纳税担保书和纳税担保财产清单4.办理抵押物登记5.抵押物的处理

第三节税款征收和税务检查（三）纳税质押动产质押权利质押质押的处理

第三节税款征收和税务检查（四）法律责任1.纳税人、纳税担保人的法律责任2.税务机关的法律责任3.税务机关工作人员的法律责任

第四节税收法律责任一、税收法律责任概述税收法律责任，是指税收法律关系主体违反税收法律制度的行为所引起的不利法律后果，分为行政责任和刑事责任。二、征纳双方违反税收法律制度的法律责任（一）纳税人的一般法律责任（二）扣缴义务人的法律责任（三）迟延办理纳税申报和报送纳税资料的法律责任（四）偷税的法律责任

第四节税收法律责任（五）编造虚假计税依据与不进行纳税申报的法律责任（六）欠税且转移或隐匿财产的法律责任（七）抗税的法律责任（八）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（九）非法印制发票的法律责任（十）纳税人、扣缴义务人不配合税务机关进行税务检查的法律责任（十一）税务人员渎职行为的法律责任（十二）其他法律责任（十三）纳税争议的处理办法

第四节税收法律责任【例16-1】某市地方税务局让该市的一家大型工厂的财务科为职工代扣代缴职工工资的个人所得税。在本世纪初期，该工厂职工发放的工资普遍不高，每人每月缴纳个人所得税也比较少。而在2011年以后，该工厂进行了工资、奖金制度改革，许多职工的工资、奖金涨到了4500