行政事业单位内部控制业务流程图.pdfVIP

决策机构：有单位领导班子，部门负责人设置预算编制、审批、执行监预算编制与预算审批；预

组成，履行预算管理职能的决策机构。督、绩效评价等岗位,明确各算审批与预算执行;预算执

管理工作机构:设在财务不你们，履行预算岗位职责权限行与分析评价

日常管理职能

执行机构:各业务部门,执行审批下达的预

算

指定的归口管理部门或者财会部门(普通应设置收费、稽核、支出审批、收款预会计核算;支出申请

为财会部门)审核、支付、核算和归档、和内部审批；付款审批和

票据、印章管理等关键岗位，付款执行；业务经办和会

明确各岗位职责权限计核算等

指定的归口管理部门或者财会部门(普通应设置债务申请、审批、经办、举债申请与审批;债务业务

为财会部门)对账检查等岗位,明确各岗位经办预会计核算；债务业

职责权限务经办与债务对账检查

设置政府采购预算编制、采购政府采购预算的编制和审

决策机构，成立政府采购领导小组，由单位

领导、政府采购归口部门，财会部门和业务活动执行、采购活动监督等岗定，政府采购需求制定与

部门负责人组成。位，明确各岗位职责权限内部审批，招标文件准备

实施机构，由采购归口部门(成立专门的政与复核，合同签订与验收，

府采购部门或者指定办公室为归口部门)，验收与保管，付款审批与

财

付款执行,采购执行与监督

会部门,相关业务部门组成监督机构,内部审

检查

计部门

货币资金：设置会计、出纳、稽核等资金货币资金支付的审批与执

指定的归口管理部门或者财会部门(普通应管理岗位,明确票据和印章管行；货币资金的保管和收

为

理责任人，其中，出纳不得兼支账目的会计核算;货币资

财会部门)

任稽核、会计档案保管和收金的保管和盘点清查;货币

入、支出、费用、债权、债务资金的会计记录和审计监

账目的登记工作,出纳岗位不督

得由暂时人员担任。

实物资产：设置资产预算编制、产权登

设置专门的资产管理部门或者指定归口管理记、资产记录、日常管理、统

部门计分析等岗位，明确各岗位职

责权限

对外投资:设置对外投资经办、审核、管