内控体系评价指标参考标准.pdfVIP

评价指标参考标准

一、内部环境

(一)组织架构

董事会、监事会、经董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格、议事规

理层的相互制衡则是否明确并严格履行

1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内控体系中的职

董事会、监事会、经责分工

理层效力于内控体2.董事会采取必要的措施促进和推动公司内控体系工作，按照职责分工提出

系建设和运行内控体系评价意见，定期听取内控体系报告，督促内控体系整改，修订内控

体系要求

组织机构的设置科1.组织机构设置是否与公司业务特点相一致，能够控制各项业务关键控制

学、精简、高效、透环节，各司其职、各尽其责，不存在冗余或缺漏的设置

明、权责匹配、相互

2.是否明确了权责分配，制定了权责指引并保持权责行使的透明度

制衡

是否定期梳理、评价公司治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取措

组织架构适应性

施加以优化调整

是否通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，特别关注譬

组织架构对子公

如异地、境外子公司等的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担

司的控制力

保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内控体系建设等重要

事项

(二)发展战略

1.公司是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势

、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制

定科学合理的发展战略

发展战略科学合理，2.根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务

既不缺乏也不激进，和实施路径

且实施到位3.是否指定相关机构负责发展战略管理工作，明确战略管理职责和议事

规则，并按规定履行职责

4.是否对发展战略进行可行性研究和科学论证，并报董事会和股东(大)会

审议批准

1.是否制定年度工作计划，编制全面预算，确保发展战略的有效实施

发展战略有效实施2.是否采取有效方式将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理

层级和全体员工

是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对

发展战略科学调整

发展战略做出调整

(三)人力资源政策

1.人力资源政策是否有利于公司可持续发展和内控体系的有效运行

人力资源结构合理、

2.是否明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平

能够满足公司需要

、公正

1.是否制定并实施关于员工聘用、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、健康

人力资源开发机与安全、晋升与奖惩等方面的管理制度

制健全有效2.是否建立员工培训长效机制，培训是否能满足职工和业务岗位需要，是

否存在员工知识老化

1.是否设置科学的业绩考核指标体系，并执行考核评价，以此作为确定员工

薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据

人力资源激励约2.是