企业集团财务公司结算模式选择刍议_曹桂春.pdfVIP

DOI:10.16144/j.cnki.issn1002-8072.2007.07.010

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企业集团财务公司结算模式选择刍议

武汉钢铁集团财务有限责任公司曹桂春王玫

企业集团财务公司是为企业资金管理服务的专业化非银行金团在商业银行开立统一清算账户,成员企业只在财务公司开设结

融机构,结算业务则是实现财务公司基本定位的主要渠道和途算账户,成员单位对内对外的所有支付结算全部通过财务公司办

径,也是财务公司生存与发展的基础业务。理。成员单位的账户体系由财务公司设计,主要以自设账户编码和

一、企业集团财务公司主要结算模式及特点取用代理行编码两种方式为主,但无论何种方式,财务公司必须借

我国财务公司目前不具有清算职能,因此在结算业务上必须用代理行的行号和结算凭证才能实现成员单位的对外支付。在结

与商业银行建立合作关系,其结算模式主要包括:算服务型账户设置方式下,财务公司柜台种类齐全,包括现金、清

(一)资金管理型该模式的特点是商业银行负责日常结算算、凭证出售、汇票等专柜,柜台组织较为复杂。结算服务型结算模

服务,财务公司负责对成员单位账户余额进行额度控制,并配合式的工作流程如图2所示。财务公司同时与商业银行支付结算系

集团进行资金预算管理。其账户设置方式为集团成员单位同时在统和集团财务管理系统进行对接。商业银行实时向财务公司传递

商业银行和财务公司开立结算账户,财务公司对成员单位在商业代理清算的处理情况,集团通过财务公司平台掌握成员单位的资

银行的账户额度进行控制。商业银行账户主要用于成员单位与非金情况并进行控制。

成员单位之间的支付结算,以及现金缴付、各类税费上缴等;财务付款

集团成员

公司的账户主要用于成员单位之间的结算。财务公司对成员单位财务公司

商业银行账户的额度管理有两种实现方式,一是将财务公司在商集团成员账户

集

业银行的清算总账户作为一级账户,成员单位在银行的结算账户集团成员上下收款

划拨团

作为从属二级账户,二级账户与一级账户同步联动,二级账户的集团成员或外

可用额度受一级账户余额控制;二是集团(或委托财务公司行使集团成员联单

动

监督管理权)对成员单位在商业银行的账户进行严格的实时、限位

集团成员

额管理,当账户余额超过限额以后,通过商业银行系统自动划转

超过部分到其在财务公司开设的账户中。在资金管理型账户设置集团成员商业银行账户

方式下,财务公司不需要开设