现金流量管理在企业财务管理中的作用研究1.docxVIP

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现金流量管理在企业财务管理中的作用研究

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中图分类号：F8文献标志码：A文章编号：1673-291X（2016）29-0130-02

现金流量管理是企业财务管理中最常见的词汇，对于现代企业的发展具有重要影响作用。企业现金流量管理主要是在企业运行过程中对企业的资金和输出进行优化和完善，对于企业的发展和正常运作具有重要意义。因此，各个企业应足够重视现金流量管理体系在财务管理中发挥的作用，完善当前的管理制度。

一、企业现金流量管理的重要意义

现金流量管理是企业在运作过程中对资金的周转活动的运行，其中包括对资金输出的差额管理、对企业资金的利润分析管理等等。现金流量管理体系主要是企业在经营活动中，对于信息的输送和搜集产生的规范优化体系。对于企业来说，现金管理体系是和企业管理运作过程中的每一环节都紧密连接的，其产生和存在是必然的。因此，有效利用现金流量管理制度，必须要以企业的总体目标为出发点。由于企业本身具有不稳定性的特点，在运行过程中难免会有管理运作的弊端产生。面对这些弊端，企业要首先确保资金来源的稳定性，对运转的不稳定性及时注意观察，及时做出管理和优化[1]。

二、企业现金流量管理的主要内容

（一）企业现金流量的有效管控

对于当今企业实行现金流量的有效管控，可以加速企业管理的合理化。在社会主义市场经济的影响下，企业竞争力越来越大，市场国际化的脚步越来越快，企业不仅要面临国家之间的企业竞争，国家内部竞争也日益激烈。企业要立足于当前经济形势，对于市场的发展方向和自身的财务水平做出详细的评判。只有不断完善财务管理体系，才有利于企业的运作和发展，保证企业的市场竞争能力[2]。

（二）企?I现金流量的政策管理

建立完善的现金流量管理政策，便于管理者对企业自身财务的输出情况详细掌握，从而依据当前现金流量水平做出及时的政策优化和管理。由于市场是不断发展和变化的，因此会对企业自身的运作和发展存在相应的影响。面对这种情况，企业要不断完善自身的财务管理政策，以适应市场发展变化需要，从而促进企业的快速发展[3]。

（三）企业现金流量输出的监管

企业现金的流量具有宽泛的途径，因此要及时地对企业现金流量进行监管和掌控。企业对现金流量体系的管控，要尽量抑制输出大于收入造成的财政收支不平衡，出现企业财务债权情况。如果企业的债务数额巨大，却没有按时归还，那么企业的财务状况将受到严重影响，将面临破产的风险。由此可见，对企业资金流量的输入和输出进行适时的监管是企业发展中的重要要素[4]。

二、企业财务运作体系中现金流量管理的重要性

（一）现金流量管理体系是企业财务运作的关键

企业的发展离不开财务体系的有效协作，而企业财务体系的有效运作离不开现金流量管理的参与。现金流量管理体系的建立是企业财务系统正常运作的基础，而现金预算是现金流量管理的关键部分，和企业的其他预算部分具有紧密联系。只有不断完善现金流量管理体系，企业才能最大化地对资金进行分配和运作，把资金合理运用到最具需求的环节[5]。

（二）对企业经营管理水平的体现

现金流量是对企业在一定时间内，财务支出和收入水平的体现，其可以对现金的流动情况进行分析和做出整理。因此，财务的管理体制改变，不会对现金流量管理产生影响。现金流量管理具有科学的共性，因此企业现金流量可以作为企业管理体系完善的标准，来促进企业的高效运行。

（三）对企业财务情况评判的体现

现金流量体系的运作情况，可以及时反映企业资金流动情况，因此企业在开展新项目时，应对企业的资金流量进行统计和分析，包括对资金的周转能力和债务承载能力做出判断，从而做出合理化的计划和目标，进而展开企业发展新项目，增加企业竞争力。

（四）财务管理核心体现

现金流量管理在企业财务管理中具有重要意义，它是企业财务管理的关键核心。现金流量的走动存在于企业的每个环节和部门，在日常运营中企业进行新项目的投资、融资，都是现金流量运作的体现。在资金流量管理体系中，现金的净流量也是现金流量的一种体现，现金净流量以一种客观信息存在，是企业的债务偿还能力的主要体现，也是企业发展能力的关键体现[6]。

三、企业现金流量管理体系的完善

（一）确立现金流量表的正确制作态度

现金流量表的制作是实行现金流量管理体系的基础。但是由于部分企业的疏忽，没有能够及时制作现金流量表格，因此导致一些企业的现金流动和支出情况没有很好的记载，导致企业资金管理系统中财政体系发展不平衡。因此，企业要对现金流量表格的制作要给予足够重视，普及流量表格制作的重要性，严格要求财务人员参与财政表格的制作；制订合理的资金输出计划，避免陷入财政危机。由此可见，企业资