《Excel在财务管理中的应用》第八章.pptVIP

网上支付*网上支付●了解三大会计报表的含义和作用；●了解《新会计准则》规定的三大报表的样式；●掌握Excel中编制三大报表的原理。●能够熟练定义三大报表的样式及单元格公式；●能够领会编制现金流量表时VLOOKUP和SUMIF函数的作用。第二节Excel在资产负债表中的应用第一节会计报表概述第三节Excel在利润表中的应用第四节Excel在现金流量表中的应用第一节会计报表概述一、会计报表的含义及作用会计报表是：根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。第一节会计报表概述（3）（2）（1）为投资者和贷款者进行决策提供有用信息为国家经济管理机构进行宏观调控与管理提供必要信息为评价企业经营业绩和改善经营管理提供重要信息第一节会计报表概述二、会计报表的分类1.资产负债表2.利润表3.现金流量表一、设置资产负债表格式第二节Excel在资产负债表中的应用我国会计实务中多采用账户式的资产负债表。账户式的资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”将表分成左右两方，左方反映资产，右方反映负债和所有者权益，按其构成项目依据流动性进行分类，并使左右两方总额相等。第二节Excel在资产负债表中的应用资产行次金额负债及所有者权益行次金额流动资产流动负债非流动资产非流动负债所有者权益资产合计负债及所有者权益合计账户式资产负债表格式编制单位：年月日单位：元第二节Excel在资产负债表中的应用二、资产负债表的编制原理在建立好的科目余额表的基础上，采用数据链接直接引用的方法，进行资产负债表的编制。一般的资产负债表的项目可以引用科目余额表对应的会计科目，不需要调整，例如应收利息、无形资产、短期借款、长期借款、实收资本等，可以直接引用。但有些资产负债表项目的填制，需要对科目余额表的数据进行分析调整，例如货币资金、应收账款、存货、固定资产、未分配利润等。第二节Excel在资产负债表中的应用三、Excel在资产负债表中的应用实例【例】：沿用第三章中山工厂的数据资料，编制2010年12月31日的资产负债表。第三节Excel在利润表中的应用一、设置利润表格式前企业普遍采用的利润表的格式是多步式，即通过计算营业利润、利润总额等多个步骤最后计算净利润而编制的，《新会计准则》规定的利润表的格式。第三节Excel在利润表中的应用项目本期金额本年金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动损益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益多步式利润表格式第三节Excel在利润表中的应用项目本期金额本年金额二、营业利润（损失以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益第三节Excel在利润表中的应用利润表样式第三节Excel在利润表中的应用二、利润表的编制原理利润表公式设置第三节Excel在利润表中的应用三、Excel在利润表的应用实例中山工厂利润表第四节Excel在现金流量表中的应用一、设置现金流量表格式企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。第四节Excel在现金流量表中的应用现金流量表格式项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的