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财务报表分析在企业财务管理中的作用探讨

财务管理在现代企业经营发展中的重要地位毋庸置疑，特别是在市场竞争情

势严峻，企业经营压力持续增大的背景下，财务管理能够通过各项财务指标的波

动揭示企业经营环境变化，为企业制定生产经营决策提供重要参考。

财务报表分析是企业财务管理的直接数据来源，它是通过对企业财务报表所

提供的数据进行加工、分析、比较与评价，诊察企业经营管理的得失。财务报表

分析能够为财务管理组织和制度的运行提供信息支持，但由于企业财务报表分析

的能力参差不齐，对财务报表价值的认知千差万别，也导致财务报表分析在企业

财务管理中的应用存在诸多问题。

在新发展格局下，企业的经营由粗放向精细化转型，为适应激变的市场形势

和经济环境，重视财务报表分析在企业财务管理中的重要作用成为企业经营发展

水平提升的关键。

一、财务报表分析在企业财务管理中的作用

（一）用于防范企业风险

财务报表分析主要围绕三大财务报表：资产负债表、现金流量表和利润表的

数值及相关指标变化进行。三大财务报表是企业经营状况与成果的集中反映，也

可能暴露出企业经营过程中出现的各类风险。通过财务报表分析可以揭示风险类

型和风险规模，帮助企业调整生产经营决策以防范企业风险的发生。

比如资产负债表直接反映了企业当期资产、负债及权益的变动情况和变动原

因，通过分析资产负债表中的核心指标如资产负债率、流动资产与流动负债规模、

长短期负债结构、所有者权益等可以直观地得出企业现阶段的营运风险、偿债风

险情况，当财务报表分析跟踪企业资产负债率超过行业的预警水平时，可能意味

着外部资金方对企业的授信评估将趋于谨慎，导致企业面临债务无法清偿进而停

工停产、投资者离场的风险，得到这一信息后，企业管理层需要进一步分析指标

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变化的各项原因，提出改进思路并付诸执行，优化资产负债表，以规避可能出现

的经营风险。

同样，当出现净资产收益率下降、每股收益下降的情况时，表示企业盈利能

力不强，抗风险能力降低，这也能警醒管理层通过调整业务结构、进行产品创新

及开拓新市场等举措提升企业盈利水平，以提升竞争能力，抵御亏损的风险。

（二）用于提高企业财务管理与决策水平

财务报表分析既是对已完成财务活动的总结，也是进行财务预测的前提条件，

现代企业经营规模持续扩张的过程中，财务管理内容愈发繁杂，企业管理者通过

对财务报表所反映的会计信息进行分析利用，能够更快地了解企业偿债能力、运

营能力、发展能力和盈利能力的变化情况。在此基础上对影响企业财务状况的宏

微观因素加以控制，明确经济责任，对企业生产、销售部门的业绩进行评价，不

断促进企业财务管理水平提升。

通过应用三大财务报表信息辅助财务决策，助力企业财务决策质量得以不断

提升。第一，财务报表分析为企业决策者做出有利于投资者和利益相关者的决策

提供帮助。现代企业所有权和经营权分离，股东和其他利益相关者了解企业经营

状况的重要渠道即财务分析报告，因此企业决策管理必须要做到对投资人和利益

相关者负责。这样，企业决策者在制定重大投资与经营决策前必须要考虑决策内

容是否能改进财报的数据指标及增加企业外部相关方对企业价值的肯定，从而为

企业投资人和利益相关者带来持续的经济红利。

第二，财务报表分析使得财务决策更加符合企业运行发展的客观规律。财务

报表分析可以揭示企业生产经营过程中的收入、成本以及费用变动的潜在规律。