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银行内部审计具体规范

摘要

本文提供了针对银行内部审计的具体规范，主要包括审计计划、审计程序、审

计证据、问题清单等内容。同时还提供了审计证据规范模板，便于内部审计人员使

用。

1.审计计划

1.1审计计划制定

内部审计部门应当制定审计计划，并经银行上级主管部门批准和备案，履行审

计计划，按时完成内部审计任务。

1.2审计目标

审计对象与审计目标应合乎内部审计制度要求，根据企业实际情况，对审计对

象和审计目标进行科学规划，确保审计目标的全面性、重点性和实现性。

1.3审计任务分解

内部审计部门应将审计计划分解到个人，并应依据银行现有的制度，明确审计

项目的申报及承接流程。

1.4审计时限

内部审计部门应当严格遵守审计计划的时间限制，确保审计工作的质量和进度。

2.审计程序

内部审计部门应采用科学规范的审计流程及程序，明确各项审计工作的职责、

程序和标准，确保审计工作的全面性、独立性和客观性。

2.1风险评估

内部审计部门应当对银行业务和活动进行风险评估，明确审计的目标和范围，

根据评估结果确定审计重点和方向。

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2.2审计方案编制

内部审计部门应编制审计方案，明确审计任务的范围、目标、方法、程序、时

限等，描述审计内容的细节。

2.3审计实施

内部审计部门应秉承独立、客观、公正的原则，按照方案开展实质性审计工作，

记录有价值的审计信息，发现可能的风险和问题。

2.4审计报告编制

内部审计部门应当按规定写出审计报告，其中指出内部控制方面弱点和失误，

提出改进建议和参考意见，并造福于银行的管理决策。

3.审计证据

内部审计部门应当按照科学规范的程序，获取、保护和处理有关审计对象的证

据。审计证据应当具有合理性、真实性、完整性、准确性和可读性。

3.1审计证据来源

审计证据来源包括银行业务文件、资料、账簿、凭证等会计科目，以及信息系

统、客户签名、现场调查等可靠来源。

3.2审计证据获取

内部审计部门应当通过采集试面、抽样、确认、比对、鉴定等方式获取审计证

据。

3.3审计证据保护

内部审计部门应当采用科学规范、安全可靠的方法，加强审计证据保存、保护

和处理，确保审计证据的真实完整性和安全可靠性。

3.4审计证据处理

内部审计部门应当采用科学规范的方法，加强审计证据的分析处理，确保审计

证据的准确性、可靠性和信誉性。

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4.问题清单

内部审计部门应当根据审计结果尽早制定问题清单，及时将结果反馈给银行领

导，以协助银行领导制定决策、改进现况。

4.1问题清单编制

内部审计部门应当按照规定编制问题清单，明确问题的性质、涉及对象、程度

和成因，以及划分优先级和重要性。

4.2问题跟踪

内部审计部门应当对问题清单