经济法增值税消费税所得税实训报告.pdf

经济法增值税消费税所得税实训报告--第1页

经济法增值税消费税所得税实训报告

一、实训目的

为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法

律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能

力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强

对纳税业务专知识的理解和认识，提高会计业务综合外理能力，树立

良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，

从而提高会计综合实践能力。

二、实训时间

2012年4月19日-2012年6月22日

三、实训任务介绍

国税:增值税，消费税，企业所得税等

四、实训内容及过程

（1）增值税

增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理

修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增

值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。在境内销售货

物或者提供加工、修理修配劳务，是指货物的起运地或者所在地境内

以及提供的应税劳务发生在境内。在填写报表时，根据增值税一般纳

税人认定书及相关资料填写税款所属时间，填表日期、纳税人登记号、

经济法增值税消费税所得税实训报告--第1页

经济法增值税消费税所得税实训报告--第2页

所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本

信息。然后，根据相关资料和票据填写表中相关数据，其中有一些数

据是根据所给的资料计算出来的，计算时要运用所学知识正确计算，

要细心，避免出错。

（2）消费税

消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一

种商品税。消费税可分为一般消费税和特别消费税，前者主要指对所

有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税，后者主要指对特定消费

品或特定消费行为如奢侈品等课税，我国现行消费税是对在我国境内

从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品

征收的一种税，它选择部分消费品征税，因而属于特别消费税。

从消费税的计税方法而言，一般都是采用从价计征和从量计征

两种方法，也对少数应税消费品既采用从价定率征收，又采用从量定

额征收。我国仅选择部分消费品征收消费税，而不是对所有消费品都

征收消费税，我国消费税目前共设置14个税目，征收的具体品目采

用正列举，征税界限清晰，征税范围是有限的。只有消费税税目税率

表上列举的应税消费品才征收消费税，没有列举的则不应征收消费税。

消费税的最终负担人是消费者，但是，为了加强源泉控制，防止

税款流失，消费税的纳税环节主要确定在产制环节或进口环节，也就

是说，应税消费品在生产环节或进口环节征税之后，除个别消费品的

纳税环节为零售环节外，再继续转销该消费品不再征收消费税。

在计算消费税时应注意各种税目的各种税率，看看是从价定率征

经济法增值税消费税所得税实训报告--第2页

经济法增值税消费税所得税实训报告--第3页

收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收，同时应注意，

我国目前只对烟和酒采用从价定率和从量定额复合征收。

在填写消费税纳税申报表时，要注意不同产品的缴税依据，看看

是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。

最后，还要注意一下，应补缴、预缴、期初未缴、期末未缴等的税款，

应根据所提供的资料分析填入报表中。

（3）企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产

经营所得和其他所得征收的所得税。所得税的计税依据是应纳税所得，