企业研发费用加计扣除自查情况表.pdfVIP

企业研发费用加计扣除自查情况表

纳税人

有限公司纳税人识别号

名称

优惠项目研发费加计扣除优惠佥额

所属时期2020年度所属区局

一、企业享受税收优惠情况(如果企业未按时归集和整理备查资料，可能

会影响税收优惠的享受)

在2020年度企业所得税汇算清缴中，申报享受研发费用加计扣除优惠

元，本年享受研发费用加计扣除项目有个。

二、留存各查资料完整性

(一)研发项目计划书和项目立项的决议文件是否齐全。是否。

(二)是否有研发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。是

否。

(三)是否存在委托、合作研发项目，是否。如存在，是否经科技行政

自查内容主管部门登记。是否。

(四)是否存在研发活动和生产经营共用费用。是否。如存在，是否有

从事研发活动的人员(包括外聘从员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资

产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)。

是否。

(五)是否存在集中研发项目。是否。如存在，是否有集中研发项目的

研发费决算表、费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

是否。

(六“研发支出”辅助账及汇总表否齐全。是否。

(七)企业是否已双县市级以上科技行政主管部门出具的鉴定意见。

是否。如已取得，是否留存是否。

三、加计扣除政策常见问题

(一)所属行业

2020年度占总收入比例超过50%以上的主营业务所属行业，是否为负面

清单行业。是否。

(二)人员人工费用

1.直接从事研发活动有人，符合加计扣除条件的人员人工费用

元，其中：直接从事研发活动人员工资薪金元；直接从事研发活动

人员五险一金元;外聘研发人员的劳务费用元。

2.是否存在将科研发人员工资、五险一金等费用在税前加计扣除。是

否。不得加计扣除金额元。

3.是否存在研发人员工资未全额代扣代缴个人所得税。是否。不得加

计扣除金额元。

4.是否存在研发人工同时从事非研发活动而未合理分面配。是

否不得加计扣除金额元。

(三)直接投入费用

1.研发活动直接投入费用元其中:研发活动直接消耗材料费用元;研发

活动直接消耗燃料费用元；研发活动直接消耗动力费用

元；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

元；用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段的购置费

元；用于试制产品的检验费元；

用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

元；通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费

元。

2.研发活动直接消耗的材料、燃料、动力等直接投入费用归集是