商业银行绩效评价的国际借鉴与中国对策研究.docx

?

?

商业银行绩效评价的国际借鉴与中国对策研究

?

?

李全赵琪苏耀华

摘要商业银行绩效评价事关商业银行在经济社会发展中的正确定位和高质量发展，必须顺应新发展格局的时代要求，贯彻新发展理念，既借鉴先进国际经验，又重视我国国情和发展经验、制度优势，科学评价我国商业银行绩效。此次《商业银行绩效评价办法》符合我国国情，借鉴国际主流商业银行绩效评价办法，遵循正确评价原则，选择科学评价指标，有助于引导商业银行更加有效响应国家宏观政策和发展战略，增强商业银行服务实体经济、服务中小微企业的能力，指引我国商业银行高质量发展。

关键词商业银行；绩效评价；高质量发展

DOI：10.19840/ki.FA.2021.04.001

我国现行《商业银行绩效评价办法》（下称《办法》）已改革完善并已于2021年1月1日开始实施，这对新时代深化金融供给侧结构性改革并服务于实体经济、促进商业银行高质量发展意义重大。此前，财政部出台的《金融企业绩效评价办法》是包含银行、保险、证券、其他四类的金融企业绩效评价制度，曾于2011年、2016年两次修订，其中商业银行绩效考核指标包括盈利能力、经营增长、资产质量、偿付能力四类，这一评价办法为商业银行资产质量和经营绩效为核心的稳健经营起到了良好的推动作用。新发展格局下中国经济社会将由重总量发展向高质量发展的理念全面转变，商业银行在积极吸收借鉴国际主流经验的同时，也要贯彻五大新发展理念，将贯彻国家政策和重大发展战略落实到位，切实服务于实体经济，守住不发生系统性金融风险的底线。因此办法在修订中将考核指标调整为服务国家发展目标和实体经济、发展质量、风险防控、经营效益四类。四类指标权重平均分配，既考虑了实体经济运行中金融的高效发展，又兼顾了金融行业的风险防范。

实际上，纵观全球，主流发达国家对商业银行绩效的评价会由于评级主体、评价目标的不同而形成不同的评价体系。从监管者的角度，往往更注重资产充足率和资产安全性，从商业银行内部经济管理绩效评价的角度，往往用经济增加值（EVA）、股东价值增加值（SVA）、风险调整后的资本收益率（RAROC）这些指标体系以及平衡记分卡来实现对商业银行的绩效考核，这些考核更注重拉长对商业银行长期绩效的测度，更加强调企业发展战略目标，更加强调其对经济体总体的贡献，也更加注重对风险的衡量和防范。我国此次对《办法》的修订，从某种意义上来看也是一次国际趋同，既包括经济增加值、资本充足率等国际通行指标，又结合国情、突出中国特色，该修订有助于我国商业银行在向国际化迈进的过程中，在规范中发展，在发展中跃升。

一、国际主流商业银行绩效评价方法

发达国家对商业银行的绩效评价根据评价主体分为：由政府主导的监管性评价、由第三方主导的社会中介结构评价和由银行自身主导的银行内部经营管理业绩评价[1]，这三者的评价目标、评价指标均有明显差异。

（一）监管性商业银行绩效评价体系

从银行监管者的角度，对商业银行进行绩效评价的主要目的应该是控制风险和保持金融系统的稳定，这一点在任何一个国家都是一样的。以美国为例，其三大联邦银行监管部门统一使用“CAMELS评级体系”对美国各商业银行的经营状况进行全面和整体评价，评价的指标体系主要涉及各商业银行的资本状况、资产质量、内部管理水平、最终收益、流动性和对市场风险的敏感性等各个方面。该体系从政府监管的角度出发，更为重视资本充足性和资产安全性以提高整体金融体系的安全性，而对各个商业银行收益状况和流动性的考核处于第二位。根据这一体系，对不同方面采取不同指标通过平均或者加权的方式赋予不同权重进行评价，然后进行综合评价后得到各个银行的绩效评价结果。评价结果分为经营健全、经营比较健全、经营不太健全、经营有问题和经营不合格五级[1]。

（二）社会中介机构商业银行绩效评价体系

社会中介机构评价主要是由社会第三方专业评估机构进行的评价，由于评价的目标不同，因此评价体系、所选择指标与监管者以及商业银行内部经营管理绩效评价侧重点都有所不同。作为独立性较强的第三方机构，其服务的对象和利润的来源是通过为投资者提供关于商业银行资信等级评估等信息，从而帮助投资者购买银行股票、银行债券等金融产品或者选择存款机构。而资信等级评估的核心在于风险评估，其实质是评估购买该银行股票或者债券所面临的风险程度，即投资可能承受的损失大小。英国《银行家》杂志每年7月都会公布全球1000家商业银行的简要评估报告以及排名情况，这个排名是按照以一级资本为核心的一系列指标计算后的结果，主要包括以一级资本大小衡量的实力、以总资产衡量的规模、以银行资本/资产的比值衡量的稳固性、以税前盈利和真实盈利增长率衡量的盈利、以股权收益率和资产收益率衡量的业绩以及资本/风险加权资产比率等。穆迪、标准普尔、菲奇等美国三大信用评级机构对国际银行业定期进行