《Excel在财务管理中的应用》第五章.pptVIP

第三节Excel在库存管理中的应用（二）经济订货量基本模型的公式总成本的计算公式为：总成本（TC）=进货成本+储存成本=进货次数（A/Q）×平均库存（Q/2）×C即：TC=A/Q×B+Q/2×C网上支付*网上支付●理解现金的持有动机；●掌握最佳现金持有量的确定；●掌握应收账款信用政策制定的方法及应收账款账龄分析表的编制；●掌握存货经济订货批量的模型及存货ABC分类的方法。●能够灵活运用Excel进行流动资金管理；●能够运用Excel进行图表分析。第二节Excel在应收账款管理中的应用第一节Excel在现金管理中的应用第三节Excel在库存管理中的应用第一节Excel在现金管理中的应用一、现金管理概述（一）现金的含义现金泛指：企业在日常经营过程中进行交换和支付的手段，包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行汇票、银行本票等，是流动性最强的资产。企业生产经营过程中必须持有一定数量的现金，这对于保证企业的日常支付、降低财务风险都有积极的意义。第一节Excel在现金管理中的应用（二）现金管理的目标现金管理的目标：就是合理确定现金的持有量，既能保证正常经营对现金的需要，降低财务风险，又能减少资金的闲置，提高资金盈利水平，即要使持有现金的成本最低而效益最大。确定最佳现金持有量的模型比较多，这里介绍常用的两个模型：成本分析模型和存货分析模型。第一节Excel在现金管理中的应用（一）持有现金的成本二、成本分析模型1.机会成本3.短缺成本4.转换陈本2.管理成本第一节Excel在现金管理中的应用（二）成本分析模型概述1.模型介绍成本分析模型是指通过对持有现金的有关成本进行分析，找到使持有现金成本最低的现金持有量（最佳现金量）的一种方法。第一节Excel在现金管理中的应用现金—成本关系图第一节Excel在现金管理中的应用2.计算最佳现金持有量的步骤(1)测算不同现金持有量的各项持有现金的成本，编制测算表。（2）加总各项现金持有成本，确定不同现金持有量的现金持有总成本。第一节Excel在现金管理中的应用（3）比较不同现金持有量的总成本，选取总成本最小的方案，此成本对应的现金持有量即最佳现金量。第一节Excel在现金管理中的应用（三）成本分析模型在Excel中的实现【例5-1】：联华公司现有三种现金持有方案，其成本已测算出，如下图。确定该公司的最佳现金持有量。第一节Excel在现金管理中的应用现金持有量备选方案第一节Excel在现金管理中的应用（一）模型概述二、成本分析模型存货模型又称鲍莫模型（BaumolModel），这一模型最早是由美国学者William.J.Baumol于1952年提出。这种方法认为企业现金持有量的确定与存货的持有量有相似之处，可以借鉴存货经济订货批量模型来确定现金持有量。第一节Excel在现金管理中的应用存货模型下的现金余额第一节Excel在现金管理中的应用（二）存货模型在Excel中的实现【例5-2】：某企业预计全年现金需要量为100000元，现金转换成本每次为800元，持有现金的机会成本采用有价证券的年利率10%，确定该企业的最佳现金持有量及一年内现金转换次数。第二节Excel在应收账款管理中的应用（一）应收账款的作用一、应收账款管理概述应收账款的作用主要体现在两方面：一方面可以增加销售，增强市场竞争力，赊销给客户留出了一定的付款期限，对资金周转暂时困难的企业提供了一线希望，同时也增加了产品的销售量，提高市场占有率；另一方面能够减少存货，加速资金周转，存货在储存、保管方面的成本相应降低，从而提高企业的获利能力。但应收账款的不断增加，占用企业资金，而且使得公司资金回收困难加大，增加了企业经营风险。第二节Excel在应收账款管理中的应用（二）应收账款的成本3.2.1.应收账款的坏账成本应收账款的管理成本应收账款的机会成本第二节Excel在应收账款管理中的应用（三）信用政策1.信用标准2.信用条件3.收账政策第二节Excel在应收账