税收基础知识重点.pdfVIP

税收基础知识重点

税收基础知识重点

第一章：税收的定义和分类

1.税收的概念

税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民

和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。

2.税收的分类

（1）按税种分类

-间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳

税人并不是直接向税务主体缴纳税款。间接税的特点是税务主

体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通

过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。常见的间接税

有增值税、消费税、关税等。

-直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。直

接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动

向国家缴纳税款。常见的直接税有个人所得税、企业所得税、

房产税等。

（2）按征收主体分类

-中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消

费税、企业所得税等。

-地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土

地使用税、城市维护建设税等。

（3）按征税对象分类

-个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人

所得税、遗产税等。

-企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业

所得税、增值税等。

第二章：税收的基本原则

1.合法性原则

税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。税务主

体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。

2.公正性原则

税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。税

务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过

度负担纳税人或偏袒某一群体。

3.简易性原则

税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原

则。税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够

容易理解和遵守税法。

4.效率性原则

税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原

则。税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科

学合理的税收政策，提高税收的征收效益。

第三章：税基与税率

1.税基的概念

税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基

础。不同税种的税基有所不同，例如增值税的税基是商品的销

售额，个人所得税的税基是个人的收入水平。

2.税率的概念

税率是指税务主体按照一定比例征收税款的税率。税率是税收

政策的重要组成部分，直接影响纳税人应缴纳的税款金额。

3.税基和税率的关系

税基和税率是税务主体确定税收征收金额的两个重要因素。税

务主体通过调整税基和税率来实现税收的收入目标。税基越大，

税收收入越多；税率越高，税收收入也越多。税务主体需要根

据国家的财政需求、社会公平和经济效率的要求合理确定税基

和税率。

第四章：税收的征收和管理

1.纳税义务

纳税义务是指纳税人根据税法规定应缴纳税款的义务。纳税人

是指在税法规定的范围内，具有纳税能力的个人、企业和其他

组织。

2.纳税义务的履行过程

纳税义务的履行过程主要包括纳税申报、税款计算、缴纳税款

等步骤。纳税人要按照税法规定的期限和方法进行纳税申报和

缴纳税款。

3.税务管理机构

税务管理机构是负责税收征收和管理工作的机构。税务管理机

构根据法律规定，对纳税人进行税务登记、税收调查和监督等

工作。

4.税务行政处罚

税务行政处罚是指税务主体对违反税法规定的纳税人进行的行

政处罚。税务行政处罚的依据是税法和相关的法律法规，罚款

金额根据违法行为的性质和情节而定。

第五章：税收优惠和减免

1.税收优惠的概念

税收优惠是指税务主体根据税法规定，对具有一定条件的纳税

人减少或免除税款征收的政策。

2.税收优惠的种类

税收优惠的种类较多，主要包括：税收减免、税收抵免、税收

扣除等。税收优惠政策对于鼓励经济发展、吸引投资和调整收

入分配具有一定作用。

3.税收优惠的条件和申请

纳税人在享受税收优惠前，必须满足一定的条件，并按照税法

规定的程序进行申请。纳税人需要提交相关的申请材料和证明

文件，由税务机关进行审核和批准。

第六章：跨境税收

1.跨境税收的概念

跨境税收是指涉及跨越国家或地区边界的税收行为和税收管理。

跨境税收涉及到不同国家或地区的税法规定和税务协定。

2.跨境税收的问题和挑战

跨境税收涉及到不同国家或地区的税法差异、税收协定和税收

规则的适用等复杂问题。国际上普遍存在避税和逃税行为，跨

境税收的管理和协调具有一定的难度。

3.跨境税收的解决和合作

各国可以通过制定更为完善的税收规则和减少税制差异，加强

税务合作和信息交流，共同打击避税和逃税等问题。

第