第四章-银行存款业务.pptVIP

第一节银行存款账户的开设;学习目标

●?熟悉银行存款账户的开设过程

●?掌握银行存款账户的使用方法

●?掌握银行存款账户变更、撤销的处理过程

●?掌握银行借款业务

●?能够熟练登记银行存款日记账

●?掌握银行存款的清查方法及处理过程;;一、银行存款账户

1．银行存款的概念

2．银行存款账户的概念

也称为银行结算账户。

二、银行结算账户的类别;三、单位银行结算账户的开设条件及所需资料

1．基本存款账户

（1）开设基本存款账户应具备的资格条件

（2）开设基本存款账户所需证明文件资料

2．一般存款账户

（1）开设一般存款账户应具备的资格条件

（2）开设一般存款账户所需证明文件资料;3．临时存款账户

（1）开设临时存款账户应具备的资格条件

（2）开设临时存款账户所需证明文件资料

4．专用存款账户

（1）开设专用存款账户应具备的资格条件

（2）开设专用存款账户所需证明文件资料;四、开设单位银行结算账户步骤

1．填写开户申请表

各单位在申请开户时，应详细填写申请表上的各项内容。填写完毕后，要加盖本单位全称公章。

2．提交有关证明文件

3．填制并提交印鉴卡片

印鉴卡片上填写的户名，必须与单位名称一致，在卡片上要加盖单位公章，单位负责人或财务机构负责人及出纳人员三枚印章。

4．开户银行审查

新开账户在3个工作日后（不含开户当天）才能启用。;;一、银行存款账户使用基本原则;二、基本存款账户的使用

1．基本使用范围

2．可以从单位结算账户转入个人结算账户的款项

3．结算款项超过5万元的处理

三、一般存款账户的使用

四、临时存款账户的使用

五、专用存款账户的使用;;一、银行存款账户的变更

1．需变更银行存款账户资料的情况

2．账户名称的变更

3．预留印鉴的更换

4．账户的迁移;二、银行存款账户的撤销

1．撤销银行存款账户的原因

2．撤销银行存款账户的流程

银行存款账户撤销申请书。;3.撤销银行存款账户的相关规定;;一、银行借款的种类

1．按借款期限划分，具体见表。;2．按是否提供担保划分，具体见表。;二、申办借款应具备的条件

三、银行贷款方法

1．逐笔申请，逐笔核贷，逐笔核定期限，到期收回，周转使用。

2．逐笔申请，逐笔核贷，逐笔核定期限，到期收回，贷款指标一次使用，不能周转。这种方法适用于专项贷款。

3．一次申请，集中审核，定期调整。

4．每年或每季一次申请，由银行集中审核，根据实际情况下达一定时期内的贷款指标，企业进货时自动增加贷款，销售时直接减少贷款。;四、贷款证

申办贷款证需要提供的资料如下：

1．企业法人营业执照正本复印件，并出示副本原件。

2．企业注册资本的验资报告复印件或有关注册资本来源的证明材料。

3．企业启用或刻印行政公章的证明文件。

4．企业法定代表人身份证复印件及履历证明材料。

5．中华人民共和国企业代码证书复印件。

6．发证机关要求的其他材料。;五、办理借款的程序

1．填写借款申请书

借款单位借款时，应先填写借款申请书，并提供以下有关资料：;2．银行审查

一方面是形式审查，另一方面是实体审查。

3．签订借款合同;;一、银行存款日记账的设置

应按企业在银行开设的账户和币种分别设置，其格式有“三栏式”“多栏式”和“收付分页式”三种。;二、银行存款日记账的登记方法

具体见表。;;一、银行对账单与银行存款日记账不符的原因

1．记账错误

2．未达账项

未达账项具体有以下四种情况：

（1）企业已收，银行未收。

（2）企业已付，银行未付。

（3）银行已收，企业未收。

（4）银行已付，企业未付。;二、清查步骤

三、银行存款余额调节表的编制

余额调整公式为：

企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收－银行已付企业未付

=银行对账单余额＋企业已收银行未收－企业已付银行未付