《个人理财》课件——4.2如何做好个人所得税申报.pptxVIP

如何做好个人所得税申报

01个人所得税概述03个人所得税应纳税所得额计算02个人所得税征税范围04个人所得税税率及税额计算05个人所得税申报缴纳目录CONTENTS

个人所得税概述PART01

个人所得税的定义个人所得税：是对个人取得的收入征收的一种税种征税对象：个人所得，包括劳动所得、经营所得、投资所得、偶然所得等征税目的：调节收入分配，促进社会公平征税方式：实行自行申报和代扣代缴相结合的方式

个人所得税的特点公平性：根据个人收入水平征收，体现公平原则调节性：个人所得税具有调节收入分配、缩小贫富差距的作用强制性：个人所得税是法律规定的强制性税收，必须依法缴纳累进性：税率随着收入增加而提高，具有累进性

个人所得税的作用促进经济发展：个人所得税的征收可以鼓励人们努力工作，提高生产效率，从而促进经济发展。增加财政收入：个人所得税是政府的重要财政收入来源，有助于提高财政收入。维护社会稳定：个人所得税的征收可以减轻低收入者的负担，提高他们的生活水平，从而维护社会稳定。

个人所得税征税范围PART02

个人所得税的征税对象在中国境内无住所，且在中国境内居住不满183天的个人。在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满183天的个人。01居民个人02非居民个人

个人所得税的征税范围工资、薪金所得稿酬所得经营所得财产租赁所得偶然所得劳务报酬所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产转让所得

个人所得税的免税优惠范围基本生活支出：如食品、衣物、住房、教育、医疗等保险支出：如养老保险、医疗保险、失业保险等投资支出：如股票、基金、债券等公益捐赠：如慈善捐赠、公益事业等其他免税项目：如军人、残疾人等特殊群体的免税政策

个人所得税应纳税所得额的计算PART03

应纳税所得额的计算方法应纳税所得额=综合所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得基本减除费用为5000元/月专项扣除包括社会保险费、住房公积金等专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗赡养老人、住房租金或贷款利息等依法确定的其他扣除包括商业健康保险、企业年金、公益捐赠等

子女教育扣税对象：子女接受学前教育、全日制学历教育的纳税人能扣多少：每个子女每月可扣2000元，每年可扣24000元

继续教育扣税对象：接受学历继续教育的纳税人能扣多少：学历教育期间每月可扣除400元，接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，取得相关证书的年度可扣除3600元

大病医疗在一个纳税年度内，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出，也可以分别计算扣除额。

住房贷款利息纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或住房公积金，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

住房租金扣税对象：纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房，而发生的住房租金支出。01能扣多少：根据所在城市的不同，扣除标准分为1500元、1100元和800元三档。具体为：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为1500元；除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为1100元；除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为800元。02

赡养老人独生子女，按照月3000元的标准定额扣除纳税人赡养60岁（含）以上父母、祖父母、外祖父母等长辈非独生子女，与兄弟姐妹分摊，每人分摊的额度不得超过每月1500元可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊

个人所得税税率及税额计算PART04

个人所得税的税率及计算方法税率：个人所得税实行超额累进税率，分为7级，最低税率为3%，最高税率为45%。应纳税所得额：指个人取得的收入减去法定扣除项目后的余额。计算方法：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

模块一个人所得税法基础认知综合所得适用超额累进税率，税率为3%~45%，如表所示。居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税预扣率也适用此表。

个人所得税的税额计算示例及说明甲公司职员李某2021年全年取得工资、薪金收入180000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定的李某2021年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息；李某为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2021年应缴纳的个人所得税税额。【解析】(1)全年减除费用60