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财务会计制度及核算办法

内部会计管理制度

一、内部会计管理体系

１、经理的职责

（1)认真贯彻执行会计法和会计基础工作规范、企业财务会计

制度及其他有关财经法规.

（2)领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考

核.

（3)实行“一支笔”审批制度,负责对企业一切财务收支进行审

批.一切对外经济业务进行审查,对内一切经济指标进行考核.

（4)保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行

使职权.

２、会计职能

会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度,负责监督管理各

项财产物资,确保资产安全完整,合理使用资金,加强财务核算,

对企业的经济活动进行控制和监督,如实反映企业经营状况.

３、会计岗位责任制

（1)努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识,熟练掌握业

务技术,当好领导参谋.

（2)及时准确编报财务计划、用款计划,按时报送各种会计报表,

做到账表一致,账务一致,日清月结.

（3)坚持贯彻执行财会制度,记账、算账、报账必须做到手续清

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楚、完善、内容充实,数字准确、账目清楚.

（4)严格执行财务计划,认真执行各项经费开支范围和开支标

准,分清资金渠道,合理使用资金,保证完成各项财会工作任务.

（5)认真严格审查费用开支标准,不准公款私借,及时清理往来

款项不得开空头支票,杜绝不合理的开支,各项开支需领导批准

后才能办理.妥善保管好会计凭证、账薄,各期会计报表等原始

凭证、资料.

（6)遵守国家财政制度和财经纪律,坚决按会计法办理,不搞不

正之风,并敢于向一切违法乱纪行为做斗争,完成好领导安排的

其他工作任务.

４、出纳员岗位责任制

（1)努力学习财务制度.熟悉出纳业务范围.

（2)严格执行财会制度,现金管理和核定库存现金金额制度,认

真记账,妥善保管支票、账薄,做到账目清楚.

（3)现金收支手续齐全.银行存款余额与账面余额一致.现金账

面余额与库存现金相符.每月五日前做出余额调节表.

（4)严格遵守现金收支规定,不得借用、挪用公款,工作人员借

款要经财务领导批准,对借款工作人员及时督促结账.

（5)按规定签发“空白支票”,对逾期未用的支票要及时收回注

销.

（6)出纳人员收付必须经会计审核后,合法的凭证予以收付,对

未经会计审核的拒绝支付,若违反规定而造成的违纪或损失由

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当事人负责.

（7)积极完成领导交给的其他工作任务.