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行政事业单位内部控制风险评估制度

风险评估（1）

第一节行政事业单位的风险

风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所

有不确定性。

风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采取

任何措施的情况下组织所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局进

行风险应对之后所残余的风险。在市场经济条件下，市场上的任何主

体都面临着各种外部和内部的风险。

一、行政事业单位的外部风险

行政事业单位是在一定的__环境中履行自身的社会管理职能和为

社会提供公共服务的活动，其面临以下风险：

1.法律政策风险。

2.经济风险。

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3.社会风险。

4.自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风

险。

二、行政事业单位的内部风险因素

行政事业单位经济面临以下内部风险：

1.管理风险

2.道德风险

3.财务风险

4.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素

产生的风险。

第二节行政事业单位的风险评估

风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制

目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。

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内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评估

是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险

识别、风险分析、风险应对。

就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范和

遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控制

在可以接受的范围和程度之内。

管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的情

况；各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所了

解的风险并提出风险管理方案。

管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管理

中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；同时，内部审

计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险评

估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单位

的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的确

认。行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并

不能一劳永逸。课堂练习［多选］

行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不

能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括（）。

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A.识别组织面临的各种风险

B.评估风险概率和可能带来的负面影响

C确定组织承受风险的能力

D.确定风险消减和控制的优先等级

显示本题答案

答案：ABCD

【答案】ABCD

1.行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下

方面：

（1）内部控制工作的组织情况。

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（3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度