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会计报表及会计报表编制说明

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公司月财务报表编制说明

公司财务报表主要包括三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表）

和其他附表，其他附表是根据当期生产经营情况汇总分析填列，在本说明就不一一做编制说

明，三大报表编制说明如下：

1.资产负债表

1.1编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按

照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规

定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

1.2编制方法

（1）、本表反应一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

（2）、本表“年初余额”各项数字，应根据上年度末资产负债表“年末余额”栏内所

列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，

应对上一年度资产负债表的各个项目的名称和数字按照本年的规定进行调整，列入“年

初余额”栏内。

（3）、表内“期末余额”指标按照某一日期末会计决算的有关指标填列。

1.3表内各项目编制说明

（1）、“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇

票存款、银行本票存款、信用证保证金等的合计数。本项目根据“现金”、“银行存款”、

“其他货币资金”的期末余额合计数填列。

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（12）、“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个

人的款项。本项目应根据“其他应付款”有关各明细科目（项目）的期末贷方余

额、“其他应收款”有关明细科目（项目）的期末借方余额填列，如“其他应付

款”下各明细科目（项目）期末借方有余额，应在“其他应收款”项目填列。

（13）、“应付利息”项目，反应企业向外界单位、机构或者个人融资而产

生应付而未付的各种利息费用。本项目应根据“应付利息”科目期末贷方余额填列，

如期末借方有余额，应做负数填列。

（14）、“实收资本”项目，反映企业投资者投入企业的资本（股本）的总

额，本项目根据“实收资本”科目期末贷方余额填列。

（15）、“盈余公积”项目，反映企业根据当期净利润的金额，按一定比例

计提的公积金数额，包括“法定盈余公积”和“任意盈余公积金”。本项目根据“盈

余公积”下属明细科目期末贷方余额填列。

（16）、“未分配利润”项目，反映留存在企业里未分配的利润。本项目应

根据“本年利润”和“未分配利润”科目期末余额填列，为弥补的亏损按负数填列。

2.利润表

2.1编制方法

（1）、本表反映企业一定期间内经营利润（亏损）的实际情况、企业利润

分配的情况以及期末企业未分配利润的结余情况。

（2）、本表“本月数”根据本月各项目实际发生数填列；“本年累计数”

根据本年各项目累计实际发生数填列；“上年同期累计数”根据上年度截止本期各

项目累计实际发生数填列，如上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相

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一致，应对上年度利润表的项目及数字按本年利润表的项目名称和内容进行调整，

填入“上年同期累计数”。

2.2表内各项目编制说明

（1）、“营业收入”项目，本项目反映企业在本期间内销售商品、提供劳

务等日常经营活动中实际产生的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其

他业务收入”科目实际发生额填列