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国际内部审计师《内部审计实务》强化练习

（2022年4月1日-2022年4月30日）

单项选择题

1、下列关于工作底稿的编制不恰当的是？

A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。

B.被审计单位控制系统的图解、文件流程包含在工作底稿中。

C.发现和支持文件可以相互参考。

D.打勾符号在脚注中解释。

正确答案：A

答案解析

a.不恰当。工作底稿应该包括与审计业务和审计发现相关且重要的信息资料。因此，只有那

些支持审计发现和审计建议的被审计单位表格和指令才应该包括在工作底稿内，并且还要和

审计目标相一致。

b.恰当。关于被审计单位控制系统的图解、文件流程和其他活动通常对理解经营过程非常重

要，因此是审计工作底稿中的必要部分。

c.恰当。交叉参考对后续安排和了解工作底稿、减少重复工作是必要的。

d.恰当。打勾标记是证据经过证实的确认符号，应该在整个业务工作中统一标准，所以需要

在脚注中对它们进行说明。

考察知识点

编制工作底稿和相关信息文档，以支持审计业务结果和结论

2、在一个成熟的管理环境中，对内部审计活动来说：

A.审计项目的结果既可以向直接管理层报告，也可以向高级管理层报告。

B.在投入运行后对新的计算机系统进行初步审计。

C.仅与高级管理层进行接触，避免与作为内部审计工作对象的直接管理层沟通。

D.内部审计活动主要焦点放在资产管理上，并向审计委员会报告结果。

正确答案：A

答案解析

a.正确。在一个完善的管理系统中，内部审计活动通过向运营管理和高级管理提供反馈，从

而为一线管理层提供更直接的好处。

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b.不正确。当产品和系统被推荐时应重点对其进行审计。这些早期的检查可用于确定在实施

这些变更之前的变更的可行性和/或可取性。

c.不正确。内部审计人员的作用既包括与运营管理层接触，也包括与高级管理层接触。

d.不正确。资产管理不会成为内部审计活动的主要焦点。

考察知识点

审计业务沟通和报告流程，包括召开离场会，撰写审计报告，并获取管理层的反馈意见

3、一名内部审计人员正在对一家制造工厂进行确认业务方面的审计。高级管理层想知道是

否实现了与减少浪费和能源消耗有关的组织目标。以下哪种工具对所需信息最有用？

A.回归分析

B.差异分析

C.比率分析

D.功能标杆

正确答案：B

答案解析

a.不正确。回归分析有助于内部审计人员量化和了解数据间相互关系。

b.正确。差异分析用于比较实际绩效与设施或组织目标。

c.不正确。比率分析建立数字之间的数学关系。

d.不正确。功能标杆是比较一个领域的绩效与其他行业类似职能的绩效，但不与组织自身的

目标进行比较。

考察知识点

确定并应用分析性复核技术

4、下列哪一种情况最有可能向审计业务客户的出具书面中期报告？

A.80%的计划审计工作已经完成，没有明显的不利观察。

B.审计人员已决定将调查程序替换为原计划的对某些记录的详细审查。

C.可能存在舞弊的迹象。

D.在附属工厂露天焚烧，可能违反污染法规。

正确答案：D

答案解析

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