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中国人民大学《财政经济学》专业考答案(马光荣)--第1页

财政经济学

一、名词解释

1公共物品

公共物品指由政府部门（公共部门）提供的，用来满足社会公共需要的物品和服务。

公共物品的基本特征是非排他性和非竞争性。1）公共物品的非排他性是指无法排除他们从公共物品获得利益2）公共物品的非竞争

性是指生产水平既定的情况下，增加一个一个消费者不会减少其他消费者的消费数量。

公共物品不能由市场提供而只能由政府提供。

2直接税与间接税

直接税和间接税的划分是以税负能否转嫁为标准，凡是税负可以转嫁的税种，归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接

税。一般认为所得税和财产税属于间接税，商品课税属于间接税。

3消费型增值税

准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，称为消费

型增值税。

4税收转嫁

税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或者供应者的一种经济现象。

税负转嫁分为前转，后转，消转税收资本化。

5转移支付制度

转移支付制度是由于中央和地方财政之间的纵向不平衡和个区域之间的横向不平衡而产生和发展的，是国家为了实现区域间各项社会

经济事业的协调发展而采取的财政政策。是最主要区域的补偿政策，是世界缩小区域经济发展差距最普遍的一种政策工具。

6拉弗曲线

拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟。拉佛提出的一种思想。

1）该曲线说明高税收不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。2）取得同样多的税收，可以采取两种不同的税率。3）税率与税

收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，即最佳

税率。

7综合所得税

综合所得税是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入，利息，股息，财产所得税）综合征收。这种税制多采用累进税率，并以申

报法征收。其优点是能够量能课税，公平税负。但这种税制需要纳税人意识强，服从程度高，征收机关管理手段先进，工作效率高。

8纳税人

纳税人又称纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人也可以是法人。

9国债负担率

国债负担率指国债余额占GDP的比率3

10转移性支出

转移支付制度是指政府资金的无偿，单方面的转移，主要有补助支出，捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配

活动。

二、简答

1.区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

区分公共物品和私人物品的基本标准是是否具有非排他性和非竞争性。非排他性是指无法排除他们从公共物品获得利益2）非竞争性

是指生产水平既定的情况下，增加一个一个消费者不会减少其他消费者的消费数量。

2.财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？

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3.简述国债的功能。

1）弥补财政赤字，以发行国债的方式弥补财政赤字一般不会影响经济发展，只是社会部分资金使用权的暂时转移，不会导

致通货膨胀。国债的认购是自愿的原则，基本上是社会上游离出来的资金，不会对经济发展产生不好的影响

2）筹集建设资金。1）政府发行公债有明确的目的和用途，公债用于经济建设。2）即使政府为弥补财政赤字而发行公债

没有规定用于经济建设上，但是财政赤字本身可能就具有生产性。因为财政赤字通常是由于资本预算不平衡造成的，也

就是说由于资本性支出超支造成的。

3）调节经济。国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反应了社会资源的重新配置。国债资金用于投资和

消费，就会改变社会积累与消费的比例关系，国债发行规模也具有宏观经济稳定作用。

4.简述国家预算的原则。

1）公开性。国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。

2）可靠性。每一收支项目的数字指标必须采用科学的方法，依据充分，资料确实，不得假定，估算，更不能任意编造。

3）完整性。改列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中。不得造假账，在预算外另列预算。国家允许的预算外收

支，也应在预算中有所反映。

4）统一性。尽管各级政府都设