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医院内部控制工作经验做法及取得成效--第1页
医院内部控制工作经验做法及取得成效
内部控制工作经验做法及取得成效
1公立医院内控审计体系存在的主要问题
1.1
管理部门认识缺位,内控审计体系建设亟待强化在传统的
管理体制和机制下,目前我国公立医院的领导管理机构依然由
业务型医疗专家组成,管理模式上惯于以传统的行政命令式为
主,对内控审计体系建设的重要性认识不足。面对激烈的市场
竞争,许多医院虽然也引入了内控审计体系,但各项管理制度
和管理办法还不健全、不完善,许多工作还停留在制度设计和
表面形式上,缺少对体系整体性、系统性的理解和研究。同时,
由于缺少专业性的管理人才,不能熟练灵活地把握和运用内控
审计体系的操作程序及各控制点的具体实施,内控审计管理人
员素质亟待提升。
1.2
内控基础薄弱,各项措施的落实存在漏洞医院内控审计体
系建设是一项系统性、复杂性的工程。由于医院内部管理部门
众多,比如药品采购、器材设备采购、基建管理、后勤保障以
及财务管理等,内控体系需要各部门之间的协作配合,才能真
正发挥其应有作用。但在现行的管理体制机制下,部门间各自
医院内部控制工作经验做法及取得成效--第1页
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为战的现象时有发生,许多内控措施落实不到位,削弱了内控
体系的基础。此外,如果按照内控体系的有关规定严格执行,
将提高医院现有的运行成本,必然会大量增加资金投入,而医
院管理层显然不愿接受这一结果,从而导致内控审计体系各项
措施落实执行不到位。
1.3
内部监督机制有待进一步完善通过对公立医院的调查发现,
内控审计体系不能有效发挥作用的重要原因在于内部缺乏有效
的监督和评价体制。许多医院的监督机构缺乏统一的标准体系,
而且在监督过程中流于形式,不能真正发挥职能作用,特别是
对领导层的管理缺乏有效约束,部门之间、岗位之间不能有效
制衡,导致监督评价机制作用的发挥大打折扣。
2关于加强公立医院内控审计体系建设的对策建议内控审
计体系作为公立医院强化控制、提高管理水平的有效工具,要
充分发挥其在医院管理运行中的作用,笔者结合多年医院工作
经验,认为应从以下几方面加强内控审计体系建设。
2.1
加强对内部控制环境的各项审计加强对医院内部控制环境
的审计是强化内控体系建设的基础。一是完善医院管理层的建
设,依照市场化的运作要求,建立符合今世公立医院管理特点
医院内部控制工作经验做法及取得成效--第2页
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的现代管理模式,坚决转变传统观念下的行政命令模式,同时,
加强对内部职工的品德建设,使其遵守从业职业规定,进步综
合素质。二是加强内部管理布局审计事情,加大对医院董事会
和审计委员会履职情况的监督力度,确保董事会和审计委员会
独立于医院管理层之外。三是加强对人力资本部门的审计,对
员工技能培训、内部激励与评价机制和岗位职责划分等开展情
况进行监督。
2.2
加强对内部财务会计控制的审计力度加大对医院内部财务
会计的审计是内控审计体系建设的关键。一是对医院收入控制
进行审计。内控审计部门要对医院的各项收入情况进行认真审
计,仔细核对病人的门诊病历、门诊处方以及费用清单等。检
查医院收入控制的管理规定,查阅制度是否健全,重点岗位是
否实现职务分离。仔细检查医院的收费票据管理是否严格按照
程序进行。二是加强对内部支出控制的审计。内控审计部门要
对财务部门是否严格落实记账与现金保管
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