2023年度(CPA)注册会计师考试《税法》押题卷.pdf

2023年度（CPA）注册会计师考试《税法》

押题卷

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业

将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认

定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比

例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。

A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格

法

2.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。

A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务

3.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。

A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税

B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的

增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设

税

D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征

收相应的城市维护建设税

4.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。

A.拆除违章建筑的建筑服务

B.兼用于征税免税项目的固定资产

C.毁损在产品原料的运费

D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂

5.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件

的说法，不正确的是（）。

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，

且第六个月增量留抵税额不低于50万元

B.纳税信用等级为A级或者B级

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上

D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税

专用发票情形

6.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利

后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）。

A.利润分割法B.交易净利润法C.再销售价格法D.可比非受控价格法

7.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元

（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵

我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化

妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司

将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。

已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳

关税（）万元。

A.3.72B.3.85C.3.22D.3.25

8.下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.提供劳务所得按照劳务发生地确定

D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定

9.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰

C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车

10.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税

收保全措施之一

B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避

纳税义务行为

D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人

11.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021年10月实际

缴纳消费税15万元，契税5万元，退还9月增值税留抵税额3万

元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.84B.1.61C.1.40D.1.05

12.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5

吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当