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一、财务比率分析
(一)偿债能力分析
一、短時间偿债能力分析:
(1)流动比率=流动资产/流动欠债(衡量企业短時间偿债能力的重要财务指标);
(2)速动比率=速动资产/流动欠债=(流动资产-存货)/流动欠债
(3)現金比率=(货币资金+現金等价物)/流动欠债(反应企业的直接支付能力)
二、長期偿债能力分析:
(1)资产欠债率=欠债总额/资产总额(反应企业偿还债务的综合能力)
(2)股东权益比率=股东权益总额/资产总额(反应企业的長期财务状况)
资产欠债率+股东权益比率=1
(3)权益乘数=资产总额/股东权益总额
(4)产权比率=欠债总额/股东权益总额(反应了债权人所提供资金与股东所提供资金的对照关系)
(5)利息保障倍数(已获利息倍数)=(税前利润+利息费用)/利息费用(反应了企业的经营所得支付债务利息的能力)
(二)营运能力分析
一、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额(是评判应收账款流动性大小的重要财务比率,反应了企业在一种会计年度内应收账款的周转次数,可以用来分析企业应收账款的变現速度和治理效率。)
应收账款平均收账期=365/应收账款周转率
=应收账款平均余额*365/赊销收入净
(表达应收账款周期一次所需天数)
二、存货周转率=销售本钱/平均存货
(阐明一准時期内企业存货周转次数,用来测定企业存货的变現速度,衡量企业的销售能力及存货是不是过量。反应了企业的销售效率和存货运用效率。)
存货周转天数=365/存货周转率
=平均存货*365/销售本钱
(表达存货周转一次所需要的時刻)
3、流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额(阐明一种会计年度内企业流动资产周转的次数,反应了流动资产周转的速度。)
4、固定资产周转率(固定资产运用率)=销售收入/固定资产平均净值
五、总资产周转率(总资产运用率)=销售收入/资产平均总额(用来分析企业全数资产的运用效率。若是比率低,阐明企业的生产效率较低,会阻碍企业的获利能力,企业应当采用措施提高销售收入或处置资产,以提高总资产运用率。)
(三)获利能力分析
一、资产酬劳率(资产收益率、资产净利率、投资酬劳率)=净利润/资产平均总额*100%(用来衡量企业运用资产获取利润的能力,反应了企业总资产的运用效率。)
二、股东权益酬劳率(净资产收益率、净值酬劳率、所有者权益酬劳率)=净利润/股东权益平均总额*100%
(是评判企业获利能力的重要财务比率,反应了企业股东获取投资酬劳的高下。)
3、销售毛利率(毛利率)=毛利/营业收入*100%
=(营业收入–营业本钱)/营业收入*100%(反应了企业的营业本钱与营业收入的比例关系,毛利率越大,阐明在营业收入中营业本钱所占比重越小,企业通过销售获取利润的能力越强。)
4、销售净利率=净利润/营业收入*100%(评判企业通过销售赚取利润的能力,阐明企业单位营业收入可实現的净利润是多少。)
五、本钱费用净利率=净利润/本钱费用总额*100%(不仅可以评判企业获利能力的高下,也可以评判企业对本钱费用的操纵能力和经营治理水平。)
(四)进展能力分析
一、销售增長率=今年营业收入增長额/上年营业收入总额*100%(反应了企业营业收入的转变情形,是评判企业成長性和市场竞争力的重要指标。比率不小于零,表达企业今年营业收入增長。比率越高阐明企业的成長性越好,企业的进展能力越强。)
二、资产增長率=今年总资产增長额/年初资产总额*100%(从企业资产规模扩张方面来衡量企业的进展能力。)
3、资本增長率=今年所有者权益增長额/年初所有者权益*100%(反应了企业昔時所有者权益的转变說平,体現了企业资本的积存能力,是评判企业进展潜力的重要财务指标。)
4、利润增長率=今年利润总额增長额/上年利润总额*100%(反应了企业盈利能力的转变,该比率越高,阐明企业的成長性越好,进展能力越强。)
二、财务趋势和综合分析
(一)财务趋势分析
一、比较财务报表二、比较比例财务报表3、比较财务比率
(二)财务综合分析
一、杜邦分析法:运用集中要紧的财务比率之间的关系综合地分析企业的财务状况。
(1)股东权益酬劳率与资产酬劳率及权益乘数之间的关系:
股东权益酬劳率=资产酬劳率*权益乘数——(杜邦系统的关键)
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