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会计档案管理规定（管理办法）

会计档案是指会计核算分析的专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和

证据，是经济活动中的历史纪录和经济效果的综合反映，是进行会计监督、分析、统计、

决策的根据，是集团档案的重要组成部分。

各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立专门的会计档案的立卷、归档、保管、

查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散

失和泄密。

为了加强会计档案管理，便于会计档案的保管和查阅，依据国家关于会计档案管理的规

定，结合立中集团的实际情况制定本规定。

一、会计档案的分类：会计档案指会计凭证、会计帐簿、财务分析报告、银行资料、技

改工程项目资料、税务资料、享受各项政策资料、外汇管理资料、及其他与财务管

理会计核算和会计监督有关的资料等。

（一）会计凭证

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来

原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证（收款凭证、付款凭证、转帐凭证三种）、

记帐凭证汇总表等。

（二）会计帐簿

会计帐簿是由一定格式、相互联结的帐页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、

系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类帐、各类明细分

类帐、现金日记帐、银行存款日记帐以及辅助登记备查簿等。

（三）财务报告

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财务报告是反映企业会计财务状况、经营成果和现金流量的总结性书面文件，主要

有：主要财务指标快报，月、季度财务报告、年度财务报告，包括资产负债表、损

益表、现金流量表及其相关附表、财务情况分析及说明、会计师事务所出具的审计

报告。

（四）银行资料

银行资料是指企业进行筹资活动过程中发生的重要文件，包括借款合同、借据、担

保合同或抵押合同、公证保险等有关资料。

（五）税收资料

税收会计资料是指企业照章纳税的重要资料，包括税务登记证、税务登记表、税务

登记变更表、发票购领登记簿、增值税专用发票、普通发票存根、纳税申报表、出

口退税登记证（表）、出口退税申报表、清算表等、出口退税核销手续、税收年报(决

算)等。

（六）享受各项政策资料

享受各项政策资料是指企业进行资本运营、投资活动、生产经营过程中利用的各项

国家政策的重要批复资料。包括税收筹划方案、上报的有关程序文件，减免税、贴

息、财政补贴等申请、各级政府批复、减免表、核批、验收手续、财政拨款凭证等。

（七）外汇管理资料

外汇管理资料是指企业按照国家外汇管理规定办理合法的外事往来的重要证件及

证明，包括合资企业外汇登记证、股权登记表、外汇管理局出具的其他有关资料。

（八）技改工程项目资料

技改工程项目资料是指企业进行改建扩建新建过程的重要财务资料，包括可行性研

究报告、各级政府对项目的批复、项目造价总预算、采购、工程合同、工程变更资

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料、项目造价总决算、项目造价总决算审计报告等。

（九）其他资料

其他资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责

办理或用于会计监督的有关数据资料。如：经济合同、银行存款（借款）对帐单、