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审计学原理串讲复习资料

审计学原理串讲复习资料

一题型及分值分布

1.单选题20题（20×1=20分）

2.双选题6题（6×2=12分）

3.多选题6题（6×2=12分）

4.判断改错10题（10×2=20分）

5.简答题4题（4×6分=24分）

6.实务题1题（1×12分=12分）

二复习与答题技巧的说明

1.题型1-4考察的是要熟悉教材的知识点内容。

2.题型5-6是要对相关的知识要点进行背诵记忆

3.注意双选题是有两个正确的选项，判断题是判断正确得1分，修

改正确得满分两分。一般情况下，判断题总有一个是正确的，也只有

一个是正确的，所以大家

4.简答题是要答出要点，不必要长篇大论，当然即使答不出来也

不能留空白。

5.实务题为课本中的题（下面最后一个知识点中有说明）

三考试重点内容

第一章概论

第一节审计的概念与审计的特点

1.世界上第一位社会审计人员查尔斯斯内尔（CharlesSnell）于

1721年受英国议会的委托负责清查南海公司破产事件。（注意下画线

内容）P1

2.世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的

爱丁堡会计师协会。P1

3.所有权与经营权的分离是审计产生和发展的必要前提。P2

4.在审计实务中，审计工作必须由审计授权人或委托人、被审计

人及审计人构成。我们把资源财产所有人称为审计授权人或委托人

（第三关系人），资源财

产经管人称为被审计人（第二关系人），审计的机构和注册会计

师称为审计人（第一关系人）。这三方面所构

成的关系称为审计关系P2

5.按照审计目的分类，可分为财务收支审计、财经法纪审计和经

济效益审计。P12

6.审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段，即账

项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。P16

7.账项基础审计阶段，由于当时审计工作主要目标是查错防弊，

比较注意凭证、账簿、报表的详细审查，比较费时费力。P17

8.制度基础审计的基本流程主要包括几个方面的环节：（简答题）

P25

①了解内部控制制度，并予以描述；

②内部控制制度的初步评价；

③符合性测试

④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容

⑤实质性测试

⑥撰写审计报告

9.我国CPA设计的审计模型（简答题）P28

①销售和收款循环

②购货和付款循环

③生产循环

④筹资与投资循环

⑤货币资金循环

10.内部控制的产生与发展促使审计工作从详细审计发展成为以测

试内部控制为基础的抽样审计。P29

11.进行审计测试（简答）P31（简述符合性测试和实质性测试）

①符合性测试。符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和

执行是否有效（即效果好坏）而实施的审计程序。其目的在于验证准

备信赖的内部控制制度

是否有效，并根据测试结果确定或修正实质性测试的程序。

②实质性测试。实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计

程序对账户余额的检查和评价。其目的在于，通过对账户余额的检查，

获取有关经济业务及

入帐金额是否合理、合法、正确、有效的直接证据。

13.注册会计师在美国称为注册公共会计，CertifiedPublic

Accountant,即CPA;英国称为特许会计师，CharteredAccountant;在

日本、韩国称为公认会计师。P37

第二章审计规范与审计准则

14.中国注册会计师的职业规范体系包括独立审计准则、质量控制

准则、职业道德准则、职业后续教育准则。P45

15.世界上最早出现的审计准则是美国的审计准则。P46

16.审计目标决定审计准则，制定与实施审计准则是为了实现审计

目标。P5