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施工企业财务风险管控及预警

一、企业财务风险管理的主要内容

（一）财务风险的构成

1、财务管理目标设定风险。主要包括企业财务管理目标制

定、财务定位和财务功能确定以及财务组织架构建立过程中可能存在

的风险。比如财务管理目标制定中财务管理目标没有制定、未依据公

司战略确定、财务目标不清晰的风险；财务定位和功能确定中由于财

务定位狭窄、资源配置和计量功能未有效发挥产生的风险；财务组织

架构设计建立中财务组织未依据财务目标和基本功能进行设置、组织

部门不健全、管理职责交叉带来的风险。

2、财务基本活动和职能风险。主要包括资金管理、成本管理、

资本管理和风险管理过程中可能存在的风险。

（1）资金管理风险包括现金流量管理、投融资管理、营运资金

管理和盈余管理过程中可能出现的各种风险。比如现金流量管理中经

营活动现金流量不充足、资金链断裂、资金闲置、资金沉淀和浪费的

风险；融资管理中资本结构配置不合理、筹资利率和汇率大幅变动、

负债率过高和债务偿还方式不合理不合规带来的风险；投资管理中投

资策略和投资方式不合理、投资回报率无法满足项目要求、项目投资

资金管理不到位带来的风险；营运资金管理中企业存货管理、应收应

付账款及信用管理不恰当导致的风险；盈余管理中股利分配不当、收

益分配方式、分配时点、分配程序不合规的分配风险等。

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（2）成本管理风险包括成本管理、税收管理和成本基础管理过

程中可能存在的风险。比如成本控制中由于预算没有细化、材料利用

率不高、固定成本和变动成本比例不当导致的成本难以控制的风险；

税收管理中由于税收政策缺少研究、税收筹划不力、税负率过高的风

险；成本基础管理中生产定额缺失、成本核算方法不当、成本基础数

据不全等原因导致的风险等。

（3）资产管理风险包括资产日常管理、产权管理、价值链管理、

资本运营过程中可能存在的风险。比如资产日常管理中固定资产登记

制度欠缺、资产折旧政策不健全、报废资产管理失控等原因导致的资

产流失风险；产权管理中产权登记缺失、产权界定不清晰、出现产权

纠纷的风险；价值链管理过程中企业价值链主辅活动不清晰、主要活

动未详细分解导致的风险；资本运营过程中行业调整战略失误、运营

模式选取不当、资源配给失衡导致的风险等。

（4）风险管理风险包括财务预警、内部控制、内部审计过程中

存在的风险。比如财务预警中预警指标及域值选取错误、预警报告和

流程缺失、风险应对措施不力的风险；内部控制中权力制衡没有发挥、

内控制度执行不力、内控流程和报告缺少规范的风险；内部审计中审

计组织和人员没有建立、审计职能没有有效发挥、审计独立性不强所

导致的风险；全面风险管理中风险体系和内容不完善、风险管理组织

不具备、风险评估和策略应对缺失的风险等。

3、财务信息系统风险。主要包括财务信息记录核算、报告披露、

评估分析和制度政策过程中可能存在的风险。比如财务记录核算中信

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息记录与核算流程不当、核算方法错误、信息数据失真的风险；财务

信息报告披露中重大信息违规披露、重大信息失真的风