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审计计划作业(1200字)
审计工作的计划案例
资料:某会计师事务所指派审计一部承担对常年审计客户甲公司20xx年度财
务的审计工作。审计一部成立了由B负责的审计项目小组,成员包括B、D、F、I、
K。注册会计师B撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下:
1、初步了解20xx年度甲公司的经营及其所处环境状况未发生重大变化,拟依
赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
2、因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑,拟不利用内
部审计的工作。
3、对计划的重要性水平做出修正,拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、
时间和范围降低重大错报风险。
4、由于评估出收入确认方面存在舞弊风险,拟将销售交易及其认定的重大错
报风险评估为高水平,不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得
到执行,直接实施细节测试。
5、因甲公司20xx年9月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银
行账户。
6、因审计时间紧张,拟不再函证应收账款,直接实施替代审计程序。
7、20xx年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程
序外,预期无法获取有关管理层持有意
图的其他充分、适当的审计证据,拟就询问结果获取管理层书面声明。
在该审计一部中,注册会计师A担任部门经理,注册会计师B和C担任项目经
理,D、E是高级审计员,F、G、H、I、J、K、L、M、N、O是业务助理人员。其人
员的相关资料如下:
审计项目小组成员与甲公司的关联关系及相互之间的关系如下:
1.注册会计师C与甲公司基建处处长是战友,后者将甲公司职工集资建房的
指标转让给C,C按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。
2.注册会计师D与甲公司副总经理同为京剧社票友,经后者介绍,D从其他
企业处筹得款项,成功举办了个人专场演出。
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3.注册会计师E与甲公司财务经理W毕业于同一所财经院校。
4.业务经理人员F曾参加过甲公司成立时的验资工作,兵担任甲公司常年财
务咨询顾问。
5.甲公司系乙上市公司的子公司。20xx年末,业务助理人员G的父亲拥有乙
公司30000股流通股股票,该股票每股市值为12元。
6.业务助理人员H目前正在注册会计师A负责的一个大项目中工作。
7.业务助理人员I过去连续四年参加过对甲公司的年报审计项目。
8.业务助理人员J目前正在注册会计师A负责的一个大项目中工作。
9.业务助理人员K的朋友于20xx年2月购买了甲公司
发行的公司债券20万元。
10.业务助理人员M目前正在注册会计师A负责的一个大项目中工作。
11.业务助理人员N原来是甲公司办公室主任,离职一年多。
12.业务助理人员O目前注册会计师A负责的一个大项目中工作。
要求:
针对注册会计师B撰写的甲公司的总体审计策略和具体审计计划中的事项1~
事项7,逐项指出注册会计师B拟定的jihua是否存在不当之处,如有不当之处,
简要说明理由。
第二篇:6第六章审计计划课后作业(下载版)8200字
第六章审计计划(课后作业)
一、单项选择题
1.在报表审计业务开
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