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2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷

1、［试题］关于根据《专业实务框架》实施的质量评估,以下哪种说法是

不正确的？

A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

C.如果符合条件,公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组

的成员,因为他们独立于内部审计部门。

D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审

计单位的反馈意见。

【答案】C

【解析】C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,但由于

他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突,所以,不可以成为外部审查小

组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。

2、［试题］在确定进一步审计程序的范围时,A注册会计师应当考虑

的主要因素有（）。

A.审计程序与特定见险的相关性

B.评估的认定层次重大错报风险

C.计划获取的保证程度

D.可容忍的错报或偏差率

【答案】ABCD

【解析】确定进一步审计程序的范围时,应当考虑审计程序与特定见险的

相关性、评估的认定层次重大错报风险、计划获取的保证程度、可容忍的错

报或偏差率。

3、［试题］分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高,

以下哪项审计程序与这一结论最相关？

A.实地查看设备以确定是否有重大变化。

B.抽取产品样本,将当年单位成本与上一年相比较,检查成本的组成,并分

析标准成本差异。

C.对存货进行实物盘点。

D.抽取产成品存货样本,将原材料成本追踪至购入价格,以便确定原材料

成本记录的准确性。

【答案】B

【解析】A不正确。一般情况下设备的重大变化与毛利的增长没有关系,

而且设备的重大变化与生产经营效率的提高也不存在必然联系。B正确。成

本的变化直接影响公司的毛利,通过检查成本的组成和分析标准成本差异,可

以分析成本组成中与生产经营效率相关的因素,从而有效地确定毛利的增长是

否是由生产经营效率提高造成的。C不正确。对存货进行实物盘点是为证实

其是否存在、账实是否相符,与生产经营效率的提高没有关系。D不正确。该

程序与确定原材料采购的正确性和原材料成本记录的准确性相关,但无法提供

有关经营效率方面的信息。

4、［试题］如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的

风险,那么他们应该考虑以下哪项内容？

A.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

B.即将接受审计的业务类别和性质。

C.以前风险评估的结果。

D.公司发生亏损的历史。

【答案】B

【解析】如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风

险,那么应该考虑即将接受审计的业务类别和性质。

5、［试题］注册会计师在进行审计抽样时,存在两种风险,即（）

A.抽样风险B.非抽样风险C.误受风险D.信

赖不足风险

【答案】AB

【解析】注册会计师在进行审计抽样时,存在抽样风险和非抽样风险两种

风险。

6、［试题］在传统的ERP系统中,客户订单的接收可能导致：1、客户跟

踪订单进程。11、供应商自动补充存货。III、雇员的雇佣或重新配置。IV、

产量计划的自动调节。

A.只有1和II。

B.只有11和I。

C.只有111和IV。

D.I、II、III和IV。

【答案】C

【解析】I、不正确。传统ERP软件的各子系统是组织内部使用的,因此又

称为后端功能。它们生成的信息主要是为组织的管理者所用,因此不能被客户

或供应商所利用。II、不正确。见解析1。111、正确。传统ERP软件的各子

系统可以共享数据并相互协作。当市场部门获得客户定单时,该系统会快速查

验现有存货是否足够发货,如不能,就会自动通知生产部门自动调节产量计划

并生产更多的产品。如果材料不足,系统就会发出采购定单。如果需要更多的

劳务,系统就会要求人力资源部门重新配置或雇佣人员。IV、正确。见解析

III。

7、［试题］制定危机管理计划的第一步是？

A.