数字经济时代财税体系面临的挑战与发展趋势.pdfVIP

宏观深度

目录

一、新一轮财税体制改革面临的新形势、新问题和新目标4

（一）新一轮财税体制改革面临的新形势4

（二）新一轮财税体制改革面临的新问题4

（三）新一轮财税体制改革的新目标4

二、数字经济时代财税体系的面临的挑战与发展趋势5

（一）数字经济对税收制度和财政的挑战5

1、数据要素产生的价值属于企业还是社会？如何对新增价值征税？既有的税收体系难以解决5

2、税源、税基需要做新的界定5

3、税源分布更加不均衡，税收与税源背离5

4、数字经济发展是否加剧了群体和区域间的公平问题6

5、数字经济发展对税收征管正向和负向的冲击6

（二）构建数字经济时代下财政体系的思考6

1、构建数据财政体系的必要性：财政经济形势、体制改革的要求6

2、数据财政的三个层次和两个来源8

3、构建数据财政体系仍然需要解决的一些问题8

图表目录

图表1：工业经济时代中国税收收入同比与工业品价格同比基本同步变化7

请务必阅读最后特别声明与免责条款3/10

宏观深度

中央正在谋划新一轮财税体制改革，数字经济时代下的财税体系离不开新一轮财税

体制改革的大环境，离不开新一轮财税体制改革面临的新形势、新问题和新目标。

一、新一轮财税体制改革面临的新形势、新问题和新目标

（一）新一轮财税体制改革面临的新形势

一是经济增速在换挡，意味着税收收入增速也在换挡。同时房地产市场低迷，供需

形势逆转，“土地财政”难以为继。

二是人口老龄化进程加速，对财税体系产生了较大的压力和冲击。去年一般公共预

算调入到全国社会保险基金预算的规模有2.5万亿，相当于社会保险基金预算的22%，

相当于一般公共预算收入的11%，相当于支出的9%，降低了财政统筹能力。

三是人口流动尤其是人口向都市圈城市群聚集，这与基于静态条件下的财税体制设

计产生了冲突。这涉及到转移支付到底该怎么做——是转移到传统的中西部地区，还是

人口流动到哪里，转移支付就跟到哪里？

四是税制结构和财税体系与高质量发展、构建全国统一大市场等战略目标有不相适

应的地方。

五是当前各地方政府对中央转移支付的依赖逐步增加，中央转移支付规模（10.3万

亿元）已经超过中央本级收入（10.0万亿），如此规模的中央转移支付难以持续，而且在

转移支付分配和资金下达过程中存在效率损失，更重要的是，转移支付的激励约束机制

未能建立，不利于调动经济大省的发展经济和筹集收入的积极性。

（二）新一轮财税体制改革面临的新问题

1994年分税制改革解决中