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学生_税务会计习题一--第1页

1.某一般纳税人工业企业，产品增值税率为17%，10月份购销业务如下：

（1）购进钢材200吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元、税款

1.36万元。已开出银行承兑汇票付款。

（2）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，开出的增值税专用发票注

明的销售额40万元、税额6.8万元。

（3）将本月外购的10吨钢材移送本企业建设成品仓库工程使用。

（4）企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1.7万元，企业开出红字增值税专用发

票，以银行存款支付退货款。

（5）用产成品对同一控制下的A工厂进行投资，开具的增值税专用发票注明的价款为20

万元，该批产成品成本17万元。

要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。并结转月末增值税，作出下月上缴增值税的会

计分录。

2.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年5月份发生如下涉及增

值税的经济业务：

（1）购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承兑的商业汇票，该

原材料已验收入库。

（2）用自己生产的甲产品对外投资（非同一控制下的投资），该批商品的成本为40000元，

售价为50000元。

（3）销售产品一批，销售价格为20000元，增值税3400元，实际成本16000元，款项已收

存银行。

（4）在建工程领用原材料一批，该原材料实际成本为30000元，应由该批原材料负担的增

值税额为5100元。

（5）将自产的甲产品作为应付利润分配给投资者。甲产品的售价为10000元。

（6）本月从农村收购一批免税农产品作为原材料使用。该批农业产品收购价40000元，款

项已支付，货物已验收入库。

要求：根据以上资料编制甲公司的会计分录。

3.红星机床厂（一般纳税人）2011年1月份发生下述经济业务：

（1）1月6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，价款188万元，税款31.96万元，上述

款项已通过银行汇款付讫，货物尚未收到。

（2）1月9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，

收到退回价款21万元，税款3.57万元。

（3）1月11日，按照合同规定，红星机床厂接受金属工业公司圆钢作为投资入股，协议作

价36万元（不含税），取得增值税专用发票，注明增值税税额6.12万元。

（4）1月12日，委托轻工机械厂加工齿轮，发出钢材168000元；22日，以银行存款支付

轻工机械厂加工费18000元，增值税3060元。齿轮已验收入库。

（5）1月23日，进口运输卡车一辆自用，关税完税价格为10万元，关税3.4万元。

（6）1月29日销售机床10台，实现销售收入276万元，增值税469200元，收到货款。

（7）1月30日，企业发生销货退回，开出红字增值税专用发票注明价款198000元，增值

税33660元，以银行存款支付退还款项。

要求：根据以上资料编制红星机床厂1月份的会计分录。

（注：以上经济业务所涉增值税均开具或收到税控发票）

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4.某棉纺厂属一般纳税人2005年3月发生以下购销业务：

（1）从棉花经销商手中购入棉花，取得的增值税专用发票上注明价款110000元，棉花经销

商为一般纳税人；委托某加工厂加工成棉纱，取得的专用发票上注明支付加工费25000元，

委托方为小规模纳税人。

（2）从农民手中收购棉花，货款支付