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上市公司药业合规审计工作内容

此次审计范围为药库的药品管理情况，重点审查药品采购、

药品出入库流程、药品变价收入与盘盈亏处理、药品计价挂账核

算等情况。根据工作实际，视情进行延伸审计。具体审计内容如

下:

(一）药品采购计划情况。①审查药品采购计划是否按规定程

序报批，是否适应医院、科室的需求，是否列入经费预算。②审

查药品采购是否适用对路，数量是否适当，品种是否齐全，质量

是否符合要求，有无计划不周、盲目采购等问题。③审查药品采

购是否按计划执行，有无超计划和无计划采购，有无自己主张随

意采购的问题。

(二）药品采购招投标情况。①审查采购方式是否优选、合规，

是否对供应商资格进行调查核实。②对于应当按照招投标方式采

购的药品，是否执行了招投标;审查招标方式是否符合规定，是否

履行了审批手续，有无擅自决定招标方式;抽查招投标文件资料是

否真实、完整，招投标程序是否合法合规，有无弄虚作假、违法

违纪问题;审查有无将必须进行招标的药品采购项目化整为零或

以其他方式规避招标的问题。③对于不宜实行招投标方式采购的

药品，审查是否采用了竟争性谈判、询价、单一来源等采购方式，

是否履行了审批手续，采购文件是否真实、完整、采购程序是否

合规。

(三）药品采购合同签订情况。①审查有无虚签或不签药品采

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购合同的现象，合同文本是否合规，要素是否齐全。②审查合同

的条件，标的、数量、质量、运输、交换、结算方式、违约责任

等内容是否符合法律法规，是否表达双方的意愿，手续是否完备。

③审查合同执行，双方是否及时、正确、完整地履行了合同。④

审查合同变更和解除，是否符合法定程序、双方当事人协商一致

情况，有无损害医院的利益。⑤审查合同的违约责任，是否按照

合同天空收取和支付违约金和赔偿金，有无应收不收、应付不付

等问题。⑥审查在合同签订方面，有无不严格履行职责，给医院

造成经济损失的问题。

(四）药品储备情况。①抽查盘点药库和药局的药品，重点抽

查数量少、价值高，周转速度快、库存余额变化大，用于应急医

疗任务，具有特殊用途，长期挂账的药品，并将盘点结果与药库、

药局记录以及财务处挂账情况核对，审查数量、金额是否一致。

②审查药库和药局的药品库存储备情况，是否做到按需储备，有

无超限、超计划存储的问题;审查药品储备是否符合需要，是否结

构合理、对路适用，是否根据供需变化适时调整，有无盲目储备

等问题。③审查药品的库存限额管理，经常性药品的库存两是否

超过规定的一个月周期，其他消耗性较大的材料库存量是否超过

规定的半个月周期，市场供应充足的药品、材料是否做到了随用

随购。④审查药品是否乱换更新、合理布局、分类存放、科学编

码，是否按规定记账、立卡、建档。⑤审查药品有无长期闲置、

积压、过期、变质、霉烂、丢失、贪污等问题。

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(五）药品出入库管理情况。①审查药库、药局能否及时、足

额保证所供单位对药品的需求，有无保障不力的现象。②审查药

库的出入库流程，入库的药品是否按照合同从