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单位工程竣工决算审计实施计划方案--第1页
竣工决算审计实施案
审计的主要容包括:项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投
资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表
编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包
括:
(1)项目建设程序及管理情况
审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初
步设计,并经审批同意;审查项目是否履行投资项目核准手续;审查项目是否依
法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批
等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是
否符合当地政府相关法规、政策,是否存在政治风险。
(2)项目建设资金管理、使用及监控
专业资料
单位工程竣工决算审计实施计划方案--第1页
单位工程竣工决算审计实施计划方案--第2页
①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致;审
核资金账户开设和资金流转是否符合法律法规的规定:检查境外所有账户的开立
是否经过批准,资金出入是否格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执
行,是否存在挪用资金的现象;是否履行格的款项支付审批手续,是否对资金安
全执行过程控制。
②审核资金使用及管理的合规性:据以付款的原始凭证是否按规定进行了审
批,是否合法、齐全,是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款,支付
工程结算款时,是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金;是否
存在设计概算外的其他工程支出;工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临
时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支围、提高开支标准
的问题;投资借款利息资本化计算是否正确;建设单位管理费是否超过执行概算,
及开支围是否合理。
③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规,基建期收入是
否入账,查明有无小金库;对大额债权债务发生额进行抽查,审核各项债权债务
的真实性(与工程物资采购、工程款结算结合起来进行),有无转移、挪用建设
资金和债权、债务清理不及时等问题,审核呆账、坏账的处理情况;对金额达到
20%以上的债权债务账户进行询证。
专业资料
单位工程竣工决算审计实施计划方案--第2页
单位工程竣工决算审计实施计划方案--第3页
(3)工程结算审计
根据建设项目审计规定,竣工决算一般实施以下面审计:
审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整;审查工程结算计价依
据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全;
审查施工图、竣工图、施工组织设计案、会审记录,工程进度表、设计变更资料、
现场签证等是否真实、合理;审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准
确,分项工程预算定额选取是否合规,选用是否恰当;审查工程取费是否执行相
应计算基数和费率标准,利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定;
审查设计变更洽商单的容、变更程序是否符合规定,设计变更处理办法是否符合
施工合同规定,设计变更增减容的真实性、合理性;审查施工单位材料结算是否
按实际价格计算,是否经建设单位认质认价,建设单位是否参与材料质量和价格
的比选,价格和确认手续是否合理合规;审查单项工程是否存在高估冒算,虚报
工程价款;审查单项工程结算是否多计重计,增大工程造价,是否随意变更工程
容,提高工程造价;审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备
费的,是否报上级公司审批;审查设计(勘查)、监理、招标代理等专项咨询服
务类合同结算,有无未按约定完成委托事项,有无多结算合同价款的情况;审查
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