国开(山东)02313《纳税筹划》形考任务三复习资料答案.pdfVIP

纳税筹划-形考任务三作业资料答案

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【题目】

合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处

理属于（）。

A.企业成果分配中的税收筹划

B.企业投资决策中的税收筹划

C.企业成本核算中的税收筹划

D.企业生产经营中的税收筹划

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：企业成果分配中的税收筹划

【题目】

下列关于借款费用的说法不正确的是（）。

A.借款费用首先应该看其是否需要资本化

B.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

C.符合资本化条件的，应计入相关资产成本

D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

【题目】

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800

万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度

该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.86

B.98

C.122

D.104

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：86

【题目】

20×7年初a居民企业以实物资产2000万元直接投资于b居民企业，取得b企业40%的股权。

20×7年12月，a企业全部撤回对b企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时b

企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。a企业投资转让所得应缴企业所

得税为（）万元。

A.0

B.200

C.340

D.85

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：85

【题目】

下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）

A.消费税

B.允许抵扣的增值税

C.土地增值税

D.印花税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：允许抵扣的增值税

【题目】

下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资

方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（）

A.流转税

B.资源环境税

C.所得税

D.财产与行为税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：所得税

【题目】

某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万

元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对

其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（）

万元。

A.5.63

B.6.38

C.5.10

D.2.55

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：2.55

【题目】

根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.非广告性质的赞助支出

B.经审批的流动资产盘亏损失

C.行政罚款

D.被没收的财物

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：经审批的流动资产盘亏损失

【题目】

下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

C.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定

D.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定

【题目】

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.60%

B.70%

C.40%

D.50%

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：60%

【题目】

如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种