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机械制造企业财务预算管理制度--第1页
本文来源：网络收集与整理|word可编辑
机械制造企业财务预算管理制度
机械制造企业财务预算管理制度
机械制造企业财务预算管理制度
1总则
为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角
度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公
司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。
2财务预算管理的内容及目标
2.1利润计划的目标采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配
公司利润。2.2成本计划的目标在保持产品质量的前提下，使产品成本
最低化。2.3费用计划的目标在保证正常生产经营的前提下，使费用支
出最小化。2.4资金计划的目标合理使用资金，加速资金周转，不断提
高资金的使用效果。2.5投资收益计划的目标以投出资本的保全及增值
的最大化。3财务预算的管理体系及层次
3.1根据公司财务预算管理的权限，以及对资产的控制程度，将财务预
算管理体系分为四个层次：
a.公司本部的分厂、部门的财务预算管理；b.全资子公司的财务预算管
理；c.控股子公司的财务预算管理；d.参股子公司的财务预算管理。
4编制财务预算的依据
4.1为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需提
供下列专业预算：
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a.公司年度方针目标；b.基本建设、技术改造计划；c.生产技术、工艺
及能力平衡计划；d.非标准设备制造计划；e.产品销售量计划；f.产品生产
量计划；g.产品销售价格趋势分析报告；h.物资采购计划；i.能源消耗计
划；g.工具消耗计划；k.房屋、设备大、中、小修理计划；l.劳动工资计
划；m.福利费用计划；n.公司长期项目投资计划。
5财务预算编制程序
5.1根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人
员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位
历史最好水平或近三
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年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控
成本和费用提出降低的目标。
5.2财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预
算。5.3责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和
费用降低的目标，结合责任部门的实际情况，编制出责任部门的财务预算初
稿。
5.4财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事会的整
体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初步确定责任
部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。
5.5财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的年
度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门的年
度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。
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