财务预算编制原则及相关要求.pdfVIP

财务预算编制原则及相关要求--第1页

关于编制2０1１年预算的通知

全面预算是现代企业管理的重要工具,也是企业实现短期经营目标、实施战

略目标管理的重要手段,对于企业明确经营目标,优化资源配置，合理使用资金,

加强成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要

的作用。按照《北人印刷机械股份有限公司预算管理制度》的程序编制２011年

的预算。

一、２01１年预算编制原则:

1、销售收入：应在充分进行市场调研，预测市场需求、行业发展趋势、竞

争对手情况和考虑客户群的基础上来编制销售预算。

2、降低存货:合理安排生产投入，压缩在制品,加快已投产的老产品的产出

和销售,做好新老产品的衔接.在２010年８月存货余额的基础上进一步存

货,2011年预算目标单张纸分公司为2亿元、卷筒纸分公司为1亿元，按照存

货控制率考核。

３、应收账款：加快应收账款的回收,以２0１0年８月应收账款余额为基

数,20１1年预算目标单张纸分公司为１亿元、卷筒纸分公司为1．1亿元，按照

应收账款控制率考核。

４、销售费用:费用总额分别按销售收入的比例编制,单张纸分公司按销售收

入的6%、卷筒纸分公司按销售收入的4%.

5、分公司现金流：按月回款额预算的比例安排支出预算（按现行比例),同

时实行增值税税赋率与资金分配挂钩办法。

6、采购成本，2011年采购成本比201０年降低4%（2011年采购成本降

低额/20１０年预算材料费金额＊1００）,编制预算仍采用2０10年价格。

7、销售服务部收入预算、费用预算、利润预算单独列报、考核.

８、20１1年财务预算的编制,仍然遵循归口管理的原则，凡需由归口单位

审查的项目,必须先报归口单位，由归口单位逐项审核,反馈意见后方可列入预

算。各预算编制单位必须对预算项目的内容、编制依据、费用额度等进行认真的

核实,经单位负责人签字后按程序上报。

９、2011年股份公司力争主业盈利,各预算单位要开源节流，厉行节约.

二、预算的范围与内容:

财务预算编制原则及相关要求--第1页

财务预算编制原则及相关要求--第2页

(一)业务预算

1、产品销售预算:

分公司根据市场情况负责编制内销产品的销售预算;国际合作部负责编制出

口产品的销售预算。

2、生产预算:

分公司根据公司预算委员会确定的2011年经营目标及产品销售预算编制生

产预算,包括工时、数量、生产进度．要求分公司根据产成品库存及在制品结存

情况，编制本公司的生产预算。

（二)财务预算

１、公司部室

１。1、职工薪酬预算的编制：包括:职工工资、五险一金、职工福利等。公

司的职工薪酬预算由公司人力资源部负责编制。(有归口部门的项目报归口部门，

归口部门审核后报人力资源部汇总)。

1。２、固定资产折旧及财产保险费预算的编制：根据固定资产原值、财产

金额及使用、占用单位编制，包括:固定资产年折旧额、财产保险费额。由公司

财务部负责编制、下达给分公司，确认后返回到公司财务部,由财务部汇总编制。

1。３、车辆修理费、保险费：每辆车全年修理费1．5万元,由公司办公室

核定。

1。4、研发费用：技术中心负责编制(包括单张纸、卷筒纸分公司).

１.5、其他费用预算：包括办公费、耗材、招待费、会议费等。

2、分公司

2。