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税收理论与实务期末复习题（答案）

《税收理论与实务》期末复习题

一、单项选择（15*2分）

1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。

A.管理权利

B.政治权力

C.社会权利

D.财产权利

2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。

A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权单向转移的性质

3.采用超率累进税率征收的税种是（）。

A.资源税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.幅度税率

5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为()。

A.扣缴义务人

B.纳税人

C.负税人

D.征税人

6.税法的核心要素是()。

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A.征税对象

B.税率

C.税基

D.税源

7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

8.按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。

A.流转税税法

B.所得税税法

C.财产、行为税税法

D.资源税税法

9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。

A.纳税人就是负税人

B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

10.目前我国采用的增值税类型属于（）。

A．消费型增值税B．收入型增值税

C．生产型增值税D．混合型增值税

11.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A．收取的手续费B．收取的包装物租金

C．收取的违约金D．收取的销项税额

12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发

经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。

A．销售原材料支付的运费

B．外购生产设备支付的运费

C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费

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D．购买免税农产品支付的运费

13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生

下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。

A．购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务

B．购进