《比较税制》课程教学大纲.pdf

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《比较税制》课程教学大纲

课程编号1240332021课程名称比较税制

课程性质限选学时32学分2

学时分配授课：32实验：上机：实践：实践（周）：

考核方式闭卷考试，平时成绩占30%，期末成绩占70%

开课学院经济学院更新时间2020年9月

适用专业财政学专业

先修课程财政学、税收学

一、教学内容

第一章税制理论比较

第一节单一税制论和复合税制论

一、单一税制论

二、复合税制论

三、单一税制和复合税制的比较

第二节最优税制论的沿革与发展

一、早期的税制优化思想

二、最优税制论

教学难点与重点：单一税制和复合税制的比较、最优税制论

第二章税制结构比较

第一节发达国家和发展中国家税制结构比较

一、以流转税为主体的税制结构

二、以所得税为主体的税制结构

三、世界各国税制结构的总体格局

四、合理税制结构的参照标准

第二节各国税制改革趋势

一、发达国家的税制改革

二、发展中国家税制改革

第三节借鉴与完善我国税制结构

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一、我国现行税制结构的主要特点及存在问题

二、优化我国税制结构

教学难点与重点：发达国家和发展中国家税制结构比较、借鉴与完善我国税制结构

第三章增值税的比较

第一节增值税概述

一、增值税的产生与发展

二、增值税的类型

三、增值税的优缺点

四、增值税与其他流转税配合的模式

第二节增值税的纳税人比较

一、纳税义务人的定义

二、对小企业主税务处理规范比较

第三节增值税税率比较

一、增值税的免税与零税率

二、增值税税率制度设计的比较

第四节增值税计税依据和税款抵扣制度比较

一、增值税计税依据

二、增值税税款抵扣制度

第五节借鉴与完善我国增值税制度

一、我国增值税的现状及存在的问题

二、完善我国的增值税制度

教学难点与重点：增值税的纳税人比较、增值税计税依据和税款抵扣制度比较、借鉴与

完善我国增值税制度

第四章消费税的比较

第一节理论概述

一、对消费税含义的两种认识

二、消费税的历史演变及发展

三、消费税的特性

第二节消费税课征范围的比较

一、有限型消费税的课征范围

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二、中间型消费税的课征范围

三、延伸型消费税的课征范围

四、对消费税课征范围的分析

第三节消费税调节能力的比较

一、限制性消费税

二、奢侈品消费税

三、使用费性质的消费税和政府特定政策消费税

第四节借鉴与完善我国消费税制

一、消费税未能体现税收原则和效率的问题所在

二、目前我国消费税存在的问题

三、借鉴改革

教学难点与重点：消费税课征范围的比较、消费税调节能力的比较、借鉴与完善我国消

费税制

第五章个人所得税的比较

第一节个人所得税概述

一、