天丰节能审计案例失败原因分析-审计论文-会计论文.pdf

天丰节能审计案例失败原因分析-审计论文-会计论文--第1页

天丰节能审计案例失败原因分析-审计论文-

会计论文

——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——

本篇论文快速导航：

题目：天丰节能审计案例失败原因分析

第一章：天丰节能审计经验教训研究绪论

第二章：审计失败概述及其影响

第三章：天丰节能案例基本情况

第四章：天丰节能企业审计案例分析

第五章：从天丰节能审计案例得到的启示

结论/参考文献：中小企业审计风险防范研究结论与参考文献

摘要

天丰节能审计案例失败原因分析-审计论文-会计论文--第1页

天丰节能审计案例失败原因分析-审计论文-会计论文--第2页

近些年来，注册会计师陷于审计风险不断加大、审计诉讼案件不

断增多的困境。几十起受到证监会处罚的审计失败案例给注册会计师

行业敲响警钟，面对造成审计失败的种种原因，如何降低审计风险，

防范审计失败更是引起我们的关注。

本文通过对天丰节能审计案例进行具体分析，总结审计失败案例

中的经验教训，以现代风险导向审计理论为指引，提出防范审计失败

的具体举措，为我国审计行业的发展提供理论和实践依据。

本文从选题的背景及意义入手，简述论文的研究目的和内容，并

对国内外学者在审计失败方面的文献进行综述。理论研究则是从审计

失败相关概述入手，详细介绍审计失败的概念，与其相关概念如财务

舞弊、审计风险的关系等，有利于进行深入研究。随后围绕引发广大

投资者关注的天丰节能审计案例，对天丰节能审计案例从审计主体、

审计客体和社会环境等因素进行分析。审计客体原因可归纳为天丰节

能财务造假和内部控制制度不完善，审计主体原因是导致审计失败的

主要原因，主要是会计师事务所和注册会计师的原因，例如未保持足

够的职业怀疑、未严格执行审计程序、忽视收入舞弊和关联交易、会

天丰节能审计案例失败原因分析-审计论文-会计论文--第2页

天丰节能审计案例失败原因分析-审计论文-会计论文--第3页

计师事务所质量内部控制体系不完善等，社会环境因素包括IPO审

计的复杂性和不完善的审计市场环境等，并得出结论。根据理论对于

案例的适用情况，最后从审计主体、审计客体和社会环境等三个层面

总结出从天丰节能审计失败中得到的启发，给出降低审计风险、防范

审计失败的建议，这些建议大体包括对保持职业能力，严格执行审计

程序，重视收入和资产舞弊，加强事务所质量控制体系等。在文章的

最后总结研究结论，阐述了本文的研究成果和局限性。

本文的意义在于，立足于广义审计风险视角，通过对天丰节能审

计案例进行剖析，落实审计风险理论在实务操作中的运用，并对增强

审计风险意识、加强审计风险的防范进行详细分析和探究，从而可以

更好地指导会计师事务所等中介机构和注册会计师的审计实践活动，

提升会计师事务所风险承受能力，规范注册会计师行为最终规范资本

市场的运作和促进中小企业上市有序的发展，更好地服务经济社会发

展全局，为我国中小企业审计风险防控提供了有益的理论支撑和实践

参考。

关键词：中小企业；财务造假；审计风险；审计质量

天丰节能审计案例失败原因分析-审计论文-会计论文--第3页

天丰节能审计案例失败原因分析-审计论文-会计论文--第4页

Abstract

Inrecentyears,theCPAauditriskincreasingcaught,auditlitigation

growingdilemma.DozensofpenaltiesbytheCommissiontoaudit

failures