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财务新道云共享理论与实践实验报告

一、实验目的

财务会计新道云实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水

平，培养会计业务处在实训过程中通过做分录填制凭证到制作账本来

巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计

核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际

操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知

识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核

原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学

理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯

通的目的，培养应用型会计人才的能力。

二、实验内容

1.设置账簿

首先按照企业会计制度要求，首先进行期初建账：总账、现金日

记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等

明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的

经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；

而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分

类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，

并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。

最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合

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计；总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相

等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。

2.登记账簿

登记账簿必须使用蓝黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字

迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予

以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭

证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，登记完毕

要与其所属的明细帐户核对相符。

3.结账

首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭

证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。

其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记

账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，

为编制会计作好充分准备。

4.编制会计报表

首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明

细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等

于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人要签名。

5.档案归集储存

各种记账凭证按顺序编号后，应及时登账。登账完毕后，将记账

凭证分别按凭证类别整理成册，妥善保管。各种记账凭证连同所附的

原始凭证或原始凭证汇总表整理加工装订成册后，加具“会计凭证装

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订封面”，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，凭证种类、起讫

号码。最后交给专人保管。

三、做账过程中的常见问题

1.在会计模拟实训中，总会碰到各种各样的问题。例如登账时，

发生隔页、跳行怎样处理？解决办法如下：应当将空行、空页划线注

销，或者注明“此行空白、“此页空白字样，并由记账人员签名或

者盖章。

2.生产成本月末的时候与损益累的月末余额的表达方式不一样。

生产成本月末是“本月余额”，而损益类科目是“本年累计。

3.“库存商品”“存