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财务管理内控制度审计方案

为规范企业财务管理工作,推进企业财务管理内部控制制度

的建设和执行,按照公司年审计工作计划,对开展财务管理内控制

度审计;为确保审计有效顺利开展,制定本方案;

一、审计目的

通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计,查找

财务管理中的薄弱环节及存在问题,促进各单位进一步加强和规

范企业财务管理,加强内部会计监督,从而提高企业会计信息质量,

保护资产的安全完整,确保经营目标的全面完成;

二、审计范围

本次审计范围为20～20年财务管理内部控制制度的建设和

执行情况,根据工作需要可延伸审计其他年度;

三、审计依据

1.

2.审计署关于内部审计工作的规定

3.内部审计基本准则

四、审计内容及重点

在了解企业财务管理现状的基础上,重点关注预算管理、成本

管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度

的建立及执行情况;

一预算管理

1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度,

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制定的管理制度是否科学、可行,是否与上级管理部门的预算管理

方面的要求一致；

2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而

上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被

审计单位的所有经营业务活动,重点关注除电费收入外的其他收

入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项

目是否细化,是否存在预算项目过粗,不利于执行和考核的情况如

其他费用支出过大；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；

预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标;

3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化

到各部门单位,并形成预算责任体系；是否按照预算目标,并结合

实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；

是否按资金预算严格控制各项费用支出,预算外支出是否按照制

度规定履行相应的审批程序;预算调整是否经过上级预算管理部

门审批;

4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会,对月度季度

预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中的问题进行分

析,并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行,考

核结果是否兑现;

二成本费用管理

1.成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度,

分析其是否覆盖企业各项生产经营支出,各项费用标准是否明确,

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是否符合国家和上级管理部门的要求;

2.成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理,有

无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是

否到位,监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的

范围和标准,如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标

准等;

3.成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关

规定,有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本

费用的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收

入和成本费用;

三资金管理

1.资金管理制度建设：是否按照国家和上级管理部门资金管

理的要求建立资金管理制度;包括岗位责任分离制度、货币资金授

权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币

资金控制制度及货币资金监督检查制度等;职责分工和授权审批

程序是否明确规范,办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约

和监督;

2.资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围,